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物流运输行业税务合规报告（2025）

前言

物流运输行业因其综合性和基础性，成为连接生产和消费的重要

桥梁，作为国民经济的重要组成部分，其发展水平直接影响到国家经

济的运行效率和成本。其中，公路货运以其灵活性和便捷性，在众多

运输方式中占据着主导地位。近年来，随着电子商务、快递服务和冷

链物流等新业态的快速发展，公路货运需求持续增长，市场规模不断

扩大。随着移动互联网技术与物流运输行业的深入融合，市场涌现了

无车承运、网络货运等新的经营模式，其依托大数据、云计算等技术，

集约整合和科学调度车辆、货源等零散物流资源，有效提升了运输组

织效率，推动物流运输行业转型升级。

与此同时，物流运输行业“零、散、小、弱”的运输基本形态仍

未改变，个体司机占比高，导致源头发票缺失，增值税专用发票抵扣

链条断裂、税负成本居高不下仍是制约物流运输行业的一大难题。为

给物流运输行业减负松绑，国家税务总局接连出台国家税务总局公告

2017年第30号、国家税务总局公告2017年第55号等政策回应纳税

人呼声、以期解决行业痛点，但从实践情况来看，以上政策仍未从根

本上解决物流运输行业进项抵扣不足的痼疾。同时，电子发票和金税

四期的全面推开，昭示着更加合规和高效的“以数治税”时代到来，

也对物流运输行业税务合规提出更高要求。

今年以来，物流运输行业爆发了大量虚开行政、刑事案件。暴力

虚开、富裕票虚开的现象仍普遍存在；网络货运平台暴雷不断，风险

传导至下游数以万计企业，引发行业震动；税收洼地被全面清理，高

压之下严重依赖财政返还的模式不再；两高司法解释及其理解与适用

给“有货代开”案件带来新的转机，同时非法出售增值税专票罪被激

活，深刻影响了物流企业涉税刑事案件的走向。物流运输行业的涉税

风险不断加码，广大运输企业亟须加强税务合规，切勿践踏税务红线。

华税团队基于对物流运输行业的深入观察，编写了本《物流运输

2025

行业税务合规报告（）》。此报告通过分析总结物流运输行业发

展情况，观察其税收政策及监管动向，聚焦2024年物流运输行业涉

税行政与刑事典型案件，探讨物流运输行业涉税风险成因，在前述基

础上归纳总结物流运输行业主要涉税风险类型并提出抗辩要点，以期

为物流运输行业的税务合规建设贡献力量。

本报告共分八节，全文约三万四千余字。

目录

一、2024年物流运输行业发展概况

二、2024年物流运输行业的税收政策与监管趋势

三、2024年物流运输行业涉税典型案件观察

四、物流运输行业涉税风险成因探讨

五、物流运输行业主要涉税风险类型归纳

六、物流运输行业涉税行政风险应对要点及实案分享

七、物流运输行业虚开刑事案件辩护要点及实案解析

八、2025年物流运输行业税务合规管理建议

一、2024年物流运输行业发展概况

（一）我国物流运输行业的现状

据交通运输部数据统计，近三年我国货物运输总量不断攀升。

2020年受疫情影响，1-10月我国累计货物运输量为335.36亿吨；2021

年1-10月我国累计货物运输量为389.56亿吨；2022年1-10月我国

累计货物运输量为378.44亿吨；2023年1-10月我国累计货物运输

量为409.60亿吨；2024年1-10月我国累计货物运输量为423.80亿

吨，同比上升3.46%，比2020年同期上升26.37%。由此可见，三年

疫情后，我国物流运输呈现向好趋势，也从侧面反映出我国经济不断

复苏的强劲态势。

202410

据交通运输部数据统计，截至年月，我国公路货运量为

343.64亿吨，同比上升3.2%，水路货运量80.15亿吨，同比上升4.6%；

11042.61

据国家铁路数据统计，今年—月份，全国铁路货运发送量

2.1%110

亿吨，同比增长