内控之销售业务.pptxVIP

202X销售业务财管李小丽林美仪会计张佳仪肖志伟曹嘉豪郭俊君

Part1Part2Part3CONTENTS目录销售内部控制概述销售内部控制管理案例分析

1Chapter销售业务的概述企业出售商品（或相关活动提供劳务）及收款项等相关活动

销售业务概述销售退回与装让概述信用管理收取款项货物发送与运输接受客户订单与客户签订合同

主要业务活动主要部门1.处理顾客订单销售部门2.核准销货信用部门3.发货仓存部门4.运货装运部门5.开票会计部门6.记账会计部门7.收款会计部门

接受客户订单01是整个销售业务的起点客户提出购货要求企业拒绝或接受要求01销售概述

01销售谈判合同协议审批签订合同02与客户签订合同概述

货物发送与运输发货部门审核销售发货单据确保安全发运建立岗位责任制概述

STEP01STEP02收取款项销售业务中的关键环节收回赊销分期付款應收賬款概述

建立客户信用档案22%按照信用等级采取不同销售策略40%划分信用等级38%信用管理概述

给客户一定销售折让或销售退回针对质量和数量不符合合同要求的产品弥补客户损失销售退回与折让概述

Chapter2销售业务关键风险与管控措施

根据发展战略和年度生产经营计划，制定年度销售计划；结合客户订单情况，制定月度销售计划。主要风险销售计划乏,产品结构和生产安排不合理.定期分析销售销售计划管理

现有客户管理不足、潜在市场需求开发不够,客户档案不健全01缺乏合理的资信评估，销售款项不能收回或遭受欺诈02信用03确定定价机制和信用方式，灵活运用销售折扣、销售折让、信用销售、代销和广告宣传等多种策略和营销方式04建立和不断更新维护客户信用动态档案05客户开发与信用管理

销售定价PART01PART03PART02授予销售部门一定限度的价格浮动权销售折扣、销售折让等政策的制定应由具有相应权限人员审核批准。销售折扣、销售折让授予的实际金额、数量、原因及对象应予以记录，并归档备查。确定产品基准定价。定期评价产品基准价格的合理性，定价或调价需经具有相应权限人员的审核批准定价或调价不符合价格政策，未能结合市场供需状况、盈利测算等进行适时调整，商品销售价格未经恰当审批，或存在舞弊

01合同内容存在重大疏漏和欺诈，未经授权对外订立销售合同，销售价格、收款期限等违背企业销售政策02关注客户信用状况，明确销售定价、结算方式、权利与义务条款等相关内容03确定具体的审核、审批程序和所涉及的部门人员及相应权责04销售合同草案经审批同意后，企业应授权有关人员与客户签订正式销售合同订立销售合同

收款企业信用管理不到位，结算方式选择不当，票据管理不善，账款回收不力，收款过程中存在舞弊03选择恰当的结算方式建立票据管理制度，由专人保管应收票据，防止票据欺诈加强代销业务款项的管理，及时与代销商结算款项，完善应收款项管理制度，落实责任、严格考核、实行奖惩加强赊销管理，由信用管理部门按照客户信用等级审核收取的现金、银行本票、汇票等应及时缴存银行并登记入账。防止由销售人员直接收取款项，如必须由销售人员收取的，应由财会部门加强监控风险：企业信用管理不到位，结算方式选择不当，票据管理不善，账款回收不力，收款过程中存在舞弊.

应当以运输合同或条款等形式明确运输所涉方面仓储部门应当落实出库、计量、运输等环节的岗位责任销售部门应当按照经审核后的销售合同开具相关的销售通知交仓储部门和财会部门有利的竞争态势；充足的财政来源；良好的企业形象；产品质量等。主要风险：未经授权发货或发货不符合合同约定.管控措施发货

设专人或部门进行客户服务和跟踪。有条件的企业可以按产品线或地理区域建立客户服务中心。加强售前、售中和售后技术服务，实行客户服务人员的薪酬与客户满意度挂钩建立产品质量管理制度，加强销售、生产、研发、质量检验等相关部门之间的沟通协调客户服务水平低，消费者满意度不足结合竞争对手客户服务水平，建立和完善客户服务制度01做好客户回访工作，定期或不定期开展客户满意度调查；建立客户投诉制度，记录所有的客户投诉，并分析产生原因及解决措施加强销售退回控制。销售退回需经具有相应权限的人员审批后方可执行；销售退回的商品应当参照物资采购入库管理02客户服务

建立应收账款清收核查制度按规定计提坏账准备，按权限范围和审批程序进行坏账审批管控措施及时收集应收账款相关凭证资料并妥善保管加强对销售、发货、收款业务的会计系统控制主要风险：缺乏有效的销售业务会计系统控制会计系统控制

第节3案例分析ONE

案例一：SQ公司销售与收款内部控制案例SQ公司为一服装生产企业，服装以出口为主。当年其他应付款-外协加工费余额1000万元，占公司当年利润的65%。外协加工费当年累计发生额占销售成