第十二章 流动负债练习题参考答案.pdfVIP

不飞则已，一飞冲天；不鸣则已，一鸣惊人。——《韩非子》

第十二章流动负债练习题参考答案

练习一

一、目的：练习应交增值税的核算。

二、资料：某公司为增值税一般纳税人，原材料按实际成本核算，本月发生如下经济业务：

（1）开出转账支票交纳上月未交增值税10万元。

借：应交税费——未交增值税（已交税金）100000

贷：银行存款100000

（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票，计货款200万元，增值税率17%，材料

点验入库，开出并承兑为期4个月的商业承兑汇票，付讫全部款项。

借：原材料——×××材料2000000

应交税费——应交增值税（进项税额）340000

贷：应付票据——×××公司2340000

（3）收购免税农产品一批作原料，以银行存款支付收购价50万元，原材料已验收入库。

借：库存现金500000

贷：银行存款500000

借：原材料——××材料435000

应交税费——应交增值税（进项税额）65000

贷：库存现金500000

（4）销售产品一批，售价400万元，开出增值税专用发票，产品增值税率为17%，全

部款项已收存银行。

借：银行存款4680000

贷：主营业务收入4000000

应交税费——应交增值税（销项税额）680000

（5）在建工程领用原材料一批，实际成本即计税价格为50万元，增值税率为17%；同

时领用产成品一批，生产成本100万元，计税价格150万元，增值税率17%。（该工程为非

生产经营用固定资产而建）。

借：在建工程——××建设工程1840000

贷：原材料——××材料500000

应交税费——应交增值税（进项税额转出）85000

库存商品——××产品1000000

应交税费——应交增值税（销项税额）255000

（6）期末盘点，盘亏原材料一批，实际成本即计税价格，10万元；盘亏产成品一批，

实际成本15万元，该批产品直接材料费用10万元。全部货物增值税率均为17%，查盘亏材

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