某集团公司预算管理办法.docVIP

附录A某集团企业预算管理措施

第一章总则

第一条为了有效控制集团企业生产经营活动，优化资源配置，提高企业资产运行效率及经济效益，根据财政部《企业国有资本与财务管理暂行措施》和《有关企业实行预算管理的指导意见》有关规定，制定本措施。

第二条本措施所称预算管理是指由业务预算、资本预算和财务预算构成的预算管理体系，是集团企业发展战略的保障和支持系统。

通过推行全面预算管理在集团企业内部建立以预算为导向的工作机制，既是优化资源配置，保证资金有序、高效运转，实现成本最低化和效益最大化，完毕预算期内既定目的的客观需要，也是集团企业建立和完善现代企业制度、推进母子企业健康协调发展的必然规定。

第三条集团企业全面预算管理按照内部经济活动的责任权限进行，并遵照如下原则：

⒈以集团企业发展战略为导向，围绕经营目的实行；

⒉以财务控制为基本手段，力争积极稳健，加强风险控制；

⒊全面预算，全员参与，全方位实行，全过程控制；

⒋统筹安排，科学合理，效益优先，综合平衡；

⒌量入为出，量力而行，精打细算，挖潜增效；

⒍细化考核，有效监督，权责对等，鼓励约束并重。

第四条集团企业实行“统一管理，分级负责”的预算控制体系。“统一管理”就是集团企业对股东会同意的预算方案负责，在全企业范围内统一预算政策，统筹核定、统一调整预算指标，统一管理分企业投资资金，统一进行预算考核。“分级负责”就是子、分企业（指所有各二级预算单位，包括集团企业控股子企业、分企业及其他各附属单位，下同）按照集团企业的安排布署，负责我司预算工作的组织，指标分解贯彻，执行过程监控以及执行成果考核，子、分企业负责人对本单位预算指标完毕和预算管理工作负责。集团企业和子、分企业为基本预算控制责任中心，所有发生经济活动的各企业、分厂、区队（车间）、班组等均作为基层预算责任中心。

第二章预算管理组织机构

第五条按集团企业章程规定，年度预算方案由董事会负责制定，股东会审议同意。在详细工作中，董事会授权经理层详细实行预算方案的编制，预算方案报董事会审议通过后由股东大会审议同意。

第六条集团企业成立预算管理领导组，统一组织、管理全企业的全面预算管理工作。预算管理领导组对董事会负责，重要以预算会议的形式审议预算事项。

预算管理领导组组长由总经理兼任，副组长由副总经理、总工程师、副书记兼任，组员包括各有关职能部门负责人。领导组下设预算管理办公室，由财务处长兼任办公室主任。预算管理办公室在预算管理领导组的领导下牵头负责预算管理平常工作。

预算管理领导组重要职责：制定预算管理措施和措施，审议、平衡年度预算方案及预算调整方案，协调处理预算编制和执行过程中存在的问题，对预算管理进行监督检查，考核、评价预算执行状况和成果。

预算管理办公室重要职责：在预算管理领导组的领导下，详细负责组织集团企业的预算编制、审查、汇总、上报、下达、汇报及集团企业预算总目的的分解贯彻等工作，贯彻预算管理领导组的有关决定，跟踪监督预算执行状况，组织召开预算分析会议，分析预算与实际执行的差异及原因，提出改善管理的措施和提议，督促各单位完毕预算指标。

各职能部门重要职责:集团企业各职能部门作为集团企业子、分企业有关业务预算、资本预算、财务预算指标审核和过程监控的实行主体，要积极配合预算管理办公室做好集团企业总预算的综合平衡、协调、分析、监控等工作；职能部门负责人对本部门预算执行成果及预算管理工作承担对应责任。

第七条子、分企业都必须充足重视预算管理工作，将预算作为制定工作目的、进行资源配置和贯彻内部经济责任的重要根据。要根据本单位实际状况成立对应的预算管理机构，在集团企业预算管理办公室的指导下，组织、管理本单位全面预算管理工作，并接受集团企业的监督、检查和考核。子、分企业负责人对本单位预算的平常控制和执行成果承担责任。

预算的形式及内容

第八条全面预算由业务预算、资本预算和财务预算构成，以现金流控制为关键，以实现目的利润为重点，以业务预算、资本预算为基础。全面预算以年度预算汇报的形式反应，预算汇报包括预算报表，预算编制阐明书，指标测算基础，指标分解贯彻状况，以及对应的执行控制措施等。

业务预算包括生产预算、采购预算、销售预算、产销存预算等。业务预算重要根据预算年度市场状况、本单位产能、产品构造、目的利润、消耗定额、期初、期末存货以及生产经营工作总体布署等状况进行编制。

资本预算包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和筹资预算等。资本预算重要根据生产经营、更新改造、项目建设、可行性研究、投资决策、现金流转等有关资料编制。资本预算要按照详细投资项目、投资规模、资金渠道、经济效益和工期安排等编制。

财务预算以业务预算、资本预算以及有关财务会