企业预算编制与考核.pptVIP

企业预算考核预算考核整体思路设计激励方式考核预算考核目的预算差异考核引言“无利不起早”，预算不考核等于没预算，考核不彻底也等于没预算，事前设计好考核方法是全面推进预算管理的有效手段。预算考核目的全面掌控数据，建立运营标准；1全面培养员工，提升员工素质；2核定预算利益，加强预算管控；3确定工作范围，落实岗位责任；4明确考核模式，完善考核体系。5激励方式考核添加标题添加标题添加标题全员激励模式。强调预算内利益最大化；激励=奖励+惩罚；预算差异考核添加标题添加标题添加标题添加标题添加标题预算差异动态考核。预算差异管控方式；预算差异自动归集模式；预算差异导致资源错配；预算差异形成原因；企业预算编制与考核张寅目录添加标题预算编制前的准备工作添加标题决策层形成预算目标添加标题执行层编制预算添加标题预算考核整体思路设计添加标题利润中心考核添加标题部门（收支两条线）考核添加标题企业预算编制一、预算编制前的准备工作（一）全面预算如何开启（二）预算责任中心的划分标准（三）预算项目与预算明细项目引言“不打无把握之战”，预算工作要做得有成效，事前要做大量的基础工作，但是很多一线工作者却不知如何开展，怎样让这种年复一年的工作常态化，预算编制工作两小时完成，事前的准备是必不可少的。全面预算如何开启全面预算如何开启全面预算如何开启全面预算需要用业务语言来说话；

编制的前置条件：标准、假设、制度、资源；

无从下手到有从下手；

抓大放小；

过于完美的方案往往是行不通的；

适当激励、适当苛刻；

一把手的作用。预算责任中心的划分标准预算组织搭建

建立不同层级的预算组织架构，建立部门之间的分工协作、监督控制机制，编制预算流程图及预算时间表并严格执行。第一章节预算责任中心的划分标准用途预算编写、申报、考核、报表汇总的对象。类别成本中心、利润中心。预算责任中心的划分标准预算项目与预算明细项目预算范围延伸

从简单的损益预算、资本支出预算进化到涵盖企业经营全范围的预算，包括现金预算、存货预算、薪酬预算、投资项目预算等，使预算达到对企业全方位控制。预算项目与预算明细项目预算项目预算项目通常可以用末级会计科目来取代。预算项目明细预算项目明细是指末级会计科目所不能进一步分类的核算项目，在成熟的预算管理企业中是指各预算单元从事的具体经济事项的量化描述（包括金额、数量、时间、交易对象、交易依据等信息）。预算项目与预算明细项目预算项目与预算明细项目决策层形成预算目标预算目标的建立标准责任中心的业务目标持续的目标调整引言“上梁不正下梁歪”，要提高预算编制速度必须让各业务单位事先拿到预算目标，围绕目标编制预算才有效，企业决策层如何确定预算目标是预算编制前必不可少的环节。预算目标的建立标准添加标题添加标题添加标题建立所有运营数据逻辑关系（销售为中心）；基期所有运营数据套入逻辑关系形成标准；部门所有支出区分固定项目和变动项目。责任中心的业务目标（二）责任中心的业务目标按照全面、适用的原则，对现有的关键指标进行细化分解，如收入类、费用类等，使责任中心业务能够预先反映出企业经营的细节问题。责任中心的业务目标持续的目标调整市场变化01资源优化02结构调整03业务变动04执行层编制预算全员参与预算编制添加标题年度总预算与分月执行预算添加标题预算报表的编制添加标题引言“民众力量是无穷的”，只有发动全员参与到预算中来，预算才能真正发挥管理的职能，怎么编制预算，编到什么程度预算编制完成，都要明确。全员参与预算编制年度总预算与分月执行预算年度总预算预算全员参与，所有预算明细项目按年编制，形成预算项目预算，预算项目预算按责任中心形成部门预算，部门预算形成总预算。分月执行预算预算分月执行，由具体执行者参照预算执行。（三）预算报表的编制1、经营性收支表项目金额一、经营性收入……二、经营性支出……三、经营性利润预算报表的编制部门经营性收支表经营性支出固定项目金额变动项目金额一、A部门二、B部门三、C部门……合计