全面预算管理-handou.ppt

流动负债的预测与管理应付帐款-供应商预收货款-客户其它流动负债应付工资/福利费-员工应交税金-税务局应付股利-股东预提费用-企业已预提计入成本而尚未支付的费用e.g.奖金、长期借款利息长期权益/负债流动负债长期负债流动资产长期资产所有者权益资产短期流动负债所有者权益长期资产流动资产长期负债资产权益/负债资产负债表的长期部分资产负债表的短期部分01将资产负债表分为五大块02做预算时应重点关注五大块中的主要科目03注意两个平衡小结：预计现金流量表的编制

资金的来源与使用的长短期分析固定资产100002250106002850合计100001850长期$$存货应收帐款短期借款应付帐款10005100325010001250长期借款公积金短期使用合计合计现金应交税金5001750来源$10000$10600$2850来源短期长期使用$2250225077502850理想的现金流量模式使用短期来源长期用于长期投资的资金来自长期资金来源用于短期投资的资金来自短期资金来源一部分长期资金可用于短期资产投资三条财务准则：123简易现金流量表的编制方法理想的现金流量模式小结：如何理解真正的全面预算管理?谁来组织做预算？如何布置预算编制工作？编制全面预算的思路/方法如何考核全面预算?如何分析/控制/调整全面预算?培训框架让战略“落地”01造一架天平02搭一部梯子03绩效考核的目的绩效管理的流程目标设定团队认同结果提交目标实施奖惩管理绩效考核集中精力,完成少数几项重要的工作20/80原则重视人的因素将员工个人目标与企业目标相结合通过授权实施自我管理员工在承诺目标后需要自觉、自主、自治客观公正的绩效考核“考人”活动过程导向“考事”目标成果导向为什么要制定工作目标？决策实施战略管理人事管理运营管理做正确的事合适的人来做把事做正确管理三件事方向目标SWOT明确战略我们的客户是谁如何为客户创造价值客户的评判标准是什么价值标准组建团队集思广益形成方案产生策略评价标准方案预演预算操作规则行动计划业务流程功能使命岗位要求激励方案组织规划战略管理运营管理1SMART实施方案目标把握关键环节关注现实控制指令干预授权调整结果行为能力改进计划评估！选人职位要求个体匹配度明确工作标准！育人培训关注职业生涯（职业路径）学习型组织！用人明确工作目标强化行为表现评估业绩表现！留人激励物质非物质变革人事管理绩效管理是实现企业战略的基石联系 贡献公司战略制定目标的SMART原则BeingSMART?Specific–明确/具体的Measurable–可以衡量的Achievable–经过努力可以实现的Relevant–与公司/个人目标相关的Timebound–有完成的时限KPI对企业战略的分解总体分解关键业绩指标战略反映关键业绩驱动因素投入资本回报率提高营运效益减少资本占用创造持久竞争优势削减成本费用提高资产利用率优化投资方案扩大收入保护资源改进技术提高市场占有率优化销售区域配置优化客户合理定价总销售收入生产成本制造费用期间费用利润总额市场占有率、批零比、新客户业务量产销率现金收入回收率产品价格与进口产品价格差异创造股东价值加快资产周转吸引和激励人才投入资本EVAKPI五类指标期限单位时间产出利润产量收入百分比准确性可靠性单位成本/预算对比1-数量标准2-质量标准3-时间标准4-成本投诉称赞反馈通过行业标准5-他人的反应如何分解关键绩效指标?组织结构分解：目标——手段法A部门KPIB部门KPIC部门KPIX岗位KPI与关键行为Y岗位KPI与关键行为Z岗位KPI与关键行为企业目标部门业务重点与目标岗位职责与工作重点企业业务重点该部门在企业中的定位01该部门的主要日常工作02该部门对实现企业的哪些战略目标具有重大影响？03明确部门使命/工作重点/目标股东会审议叁董事会审议贰总裁办公会审议壹上报审议环境分析的客观性