小金库案例分析.docx

私设小金库落马案例

概念

“小金库”，是指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（具有价证券）及其形成的资产。

来源

“小金库”资金（资产）来源众多，归纳起来，重要有如下13种：财政拨款；政府性基金收入；专题收入；行政事业性收费收入；罚没收入；国有资本经营收入；国有资源（资产）有偿使用收入；资产处置收入；资产出租收入；经营收入；利息收入；捐赠收入；附属单位上缴收入等。

案例一：东航前运控总经理设小金库落马涉案金额上亿

祸起权力寻租

前述知情人士对施国峰犯案特点用“大胆”两字来形容。

飞行控制中心除掌握东航飞机调度职能外，还肩负着运用东航机场降落的其他飞机的空中调度和地面服务职能。而伴随公务机市场的兴起，诸多私人飞机也需要进入地区航空企业序列进行保养。运行控制中心的权力由此开始显现。

据悉，施国峰不仅截留、私扣公务机的调度服务费，甚至有些重要场所来宾的专机服务费，也敢私自截留。

“有诸多来宾访问上海，专机组一般不自己采购油料和食品等物资，都是委托施国峰这样的机构负责人去办此事。”上述知情人士说，办案人员曾发现，施国峰运用这种给专机服务的机会，截留专机服务费。

而伴随东航公务机市场规模逐渐做大，施国峰所掌握的飞行控制中心权力也开始膨胀。

“对于东航自己的飞机，飞行控制中心尚不能张口要价，”上述知情人士说，施国峰重要是向私人飞机和公务机寻机收取某些服务费，并将部分收费匿藏为部门小金库。

“你能否起飞，什么时候起飞，完全取决于控制中心，”这位知情人士说，公务机一般出行需要迅速。而给公务机安排航线和起飞时间，就是飞行控制中心的权力。

目前，公务机市场重要由某些代理企业来做，这些代理企业为了给客户满意的服务，就不得不打点施国峰，以便使自己代理的公务机客户可以获得很好的飞行时间和航线。

而东航的公务机调度部门正是在施国峰提议下设置的。本报记者查阅资料发现，东航运行控制中心在施国峰的强烈提议下，在1994年成立了公务机调度部门，成立时仅有三人，如今已经有20多人，施国峰为负责人。

东航正是在施国峰的提议下，及早布局公务机市场，进而抢占了先机。而施国峰及运行控制中心也是由于公务机市场兴起，掌握了直接服务专机的机会。

上述知情人士透露，施国峰犯案重要是由于其控制下的运行控制中心，私自将专机、其他飞机停机缴纳给东航的费用，扣留不上缴，形成了部门小金库，该小金库规模上亿元。

北京某律师事务所一位合作人对记者表达，在单位私设小金库要看其中资金的使用去向，假如资金进入个人口袋，或者个人使用后再偿还的，都构成贪污罪。假如小金库资金没有为个人所动用，则不能定性为贪污罪。

而让办案人员觉得其“大胆”的还是，施国峰十几年经营，不仅为本部门经营了一种高达亿元的小金库，并且其本人直接从其中提取资金，先后用于买房。

办案人员已经查处的施国峰在上海的到处房产中，其中一处用小金库资金购置的房子，已经比购置时升值了一倍，施国峰假如此时将房子卖掉，而将从单位小金库中挪用的资金偿还，则办案人员还很难查到其贪污的实据。

“当然，施国峰只是代表过去的东航。”这位知情人士说，由于施国峰是中被有关部门控制的，其暴露的问题所有是及此前的事情。

上述审计汇报中也指出，审计查出上述问题后，东航集团已制定《国内航线包机、政府补助航班审批规则》等规章制度和工作流程，规范包机业务及销售奖励，严格做好有关决策过程的原始记录工作。

“本次审计发现并向有关部门移交涉嫌犯罪案件线索2起，有关部门正在依法立案查处。”上述审计汇报中如是说。

历史上的乱账

上述知情人士透露，施国峰一案，是在国家审计署对东航财务收支审计和对原东航董事长李丰华离任经济责任审计中发现的。

6月14日，审计署东航财务收支审计成果公告指出，东航之前内部管理比较混乱，下属企业少计收入，逃避税收状况诸多。财务管理不严格，导致了东航内部人权力寻租和获利的空间比较大。

上述审计公告中指出，截至底，东航所属5家企业少计收入51654.11万元，并导致少缴营业税及附加。

东航所属2家企业多计成本费用499.49万元；尚有5家所属企业未及时清理往来款，导致12457.66万元长期挂账。

上述知情人士透露，审计署在对东航进行审计时发现，东航由于内部管理问题，导致诸多下属单位经营性收入没有纳入财务，截留成了小金库。

至，东航所属7家企业将10346.61万元收入，直接用于发放奖金、补助和业务招待等支出。

审计指出上述问题后，东航集团追回了部分资金，下发了《有关深入加强财务收支管理的告知》，并对18名负责人员分别予以罢职、降职及警告等处分；还制定了清理计划，着手整顿“三产”企业。

上述知情人士说，施国峰案件是东航之前内部管理问题积弊的一种写照。

分析施国峰在位时的东航数据，可以看出东航在各项指标中，均属于三大航空企业中的下