《全面预算体系培训》课件.pptVIP

*****************课程目标提升预算意识帮助学员理解全面预算体系的必要性，培养预算管理的意识，并掌握预算管理的基本技能。掌握预算编制方法深入了解预算编制过程，掌握各种预算编制方法，并能够独立进行预算编制工作。熟练预算管理流程掌握预算执行、预算监控、预算分析等管理流程，并能够有效地进行预算管理。提高预算管理效率通过学习，学员能够有效地提高预算管理效率，为企业经营决策提供有效的支持。预算的概念11.预算的定义预算是一种对未来一定时期内收入、支出和资金运用情况的预先计划和控制，反映企业经营活动的目标和方向。22.预算的本质预算的本质是通过对资源的合理配置和分配，以达到企业经营目标的工具，是企业进行财务管理的基础。33.预算的意义预算在企业管理中起着重要的作用，能够提高企业的效益，降低风险，促进企业发展。预算的功能协调资源预算能帮助企业有效分配资源，优化资源配置，以实现企业的目标。提高效率预算能促进企业提高工作效率，使企业资源得到充分利用，提高企业整体运营效率。控制成本预算能有效控制企业成本，使企业支出符合预算目标，避免不必要的浪费。提高盈利能力预算能提高企业的盈利能力，通过预算管理，企业可以更好地进行成本控制，提高利润率。预算与计划的关系目标导向计划是实现目标的路线图，预算则是资源分配的计划，为计划的实施提供保障。相互依存计划为预算提供方向，预算为计划的执行提供资源支撑，二者相辅相成，共同推动企业目标的实现。动态调整计划和预算都是动态调整的，根据实际情况的变化，及时调整计划和预算，确保企业目标的实现。预算的特点可操作性预算是一个可操作的计划，将目标细化成具体的行动方案，有利于企业资源的有效配置和目标的实现。量化性预算使用数字语言表达，将目标、计划、措施等转化为可衡量的指标，便于监控和评估执行效果。协同性预算编制和执行需要各部门通力合作，促进部门间信息共享和资源整合，提高整体效率和目标一致性。预测性预算基于对未来经营环境的分析，预测未来收入、成本、费用等，为决策提供依据，避免盲目性。预算的编制过程收集资料首先，需要收集相关数据信息，包括历史数据、市场预测、政策法规等，为预算编制提供基础依据。制定预算目标根据企业发展战略和经营计划，明确预算目标，例如销售额、利润率、成本控制等。编制预算草案根据收集的资料和预算目标，编制各部门、各项目的预算草案，并进行初步审核。预算评审与调整对预算草案进行逐级评审，确保预算的科学性和可操作性，并根据实际情况进行调整。预算审批与下达经各级领导审批后，将最终的预算方案下达到各部门，作为执行的依据。全面预算的内容1销售预算销售预算预测未来一段时间的销售额，为其他预算提供基础。2生产预算生产预算根据销售预算确定生产量，以满足预计的销售需求。3成本预算成本预算预测生产经营过程中发生的各种成本费用，包括原材料、人工和制造费用。4费用预算费用预算预测管理和销售过程中发生的各种费用，包括行政管理费用、销售费用和财务费用。全面预算的类型静态预算静态预算是在预计的业务量水平上编制的，不随实际业务量的变化而调整。弹性预算弹性预算根据实际业务量的变化，自动调整预算金额，以适应不同的生产经营规模。零基预算零基预算要求每个预算周期都从零开始编制，所有支出都需要重新进行论证和审批，以确保预算资金的合理使用。滚动预算滚动预算是指在预算期内，不断滚动向前推移，不断补充和修订预算，以适应不断变化的经营环境。收入预算预计收入预计在未来期间内，企业预计将从其运营活动中获得的总收入。根据市场需求、历史数据和未来展望进行预测。销售收入企业通过销售产品或服务获得的收入。包含产品销售收入、服务收入和其他营业收入。利息收入企业投资产生的收入，包括存款利息、债券利息和贷款利息。其他收入企业从非经营活动中获得的收入，例如出租资产收入、政府补贴收入和股利收入。成本预算生产成本控制原材料、人工、折旧等成本的预测和控制，确保生产过程的效率和效益。销售成本管理销售人员工资、提成、广告费用等成本的预测和控制，确保销售目标的达成。管理成本优化行政管理费用、研发费用等成本的预测和控制，提高管理效率，降低运营成本。费用预算费用预算定义费用预算是一种预测未来期间特定活动所产生的成本。它是企业为了实现目标，对各项费用支出进行的计划和控制。费用预算的种类费用预算可以分为固定费用预算和变动费用预算。固定费用预算是指在一定范围内，不受业务量变化影响的费用预算。变动费用预算则是指随着业务量变化而改变的费用预算。利润预算预计利润预测