2025年税务师-税法二-突击强化题-第6章车船税.pdfVIP

勿以恶小而为之，勿以善小而不为。——刘备

税务师-税法二-突击强化题-第6章车船税

[单选题]1.下列关于车船税的说法中，正确的是()。

A.拖拉机属于车船税的征收范围

B.扣缴义务人代扣代缴车船税的，车辆登记地主管税务机关不再征（江南博

哥）收

C.境内单位和个人将船舶出租到境外的，不征收车船税

D.仅在单位内部场所作业而无须进行车辆登记的机动车辆不需要缴纳车船税

正确答案：B

参考解析：本题考查车船税的征税范围及征收管理。车船税的征税范围包括依

法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆和船舶，也包括依法不需要在车船

登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶（选项D

不当选）。上述机动车辆包括乘用车、商用车（包括客车、货车）、挂车、专

用作业车、轮式专用机械车、摩托车、机动船舶、游艇，但不包含拖拉机（选

项A不当选）。选C不当选，境内单位和个人租入外国籍船舶的，不征收车船

税。境内单位和个人将船舶出租到境外的，应依法征收车船税。

[单选题]2.下列关于车船税的说法，正确的是()。

A.拖船按船舶税额的70%计算车船税

B.挂车按照货车税额的50%计算车船税

C.非机动驳船按照机动船舶税额60%计算车船税

D.纯电动乘用车按照乘用车税额的50%计算车船税

正确答案：B

参考解析：本题考查车船税计税依据的特殊规定。选项AC不当选，拖船、非机

动驳船按照机动船舶税额的50%计算车船税。选项B当选，挂车按照货车税额的

50%计算车船税。选项D不当选，纯电动乘用车、燃料电池乘用车不属于车船税

征税范围；纯电动商用车、燃料电池商用车属于车船税的征税范围，但是有免

税的税收优惠。

[单选题]3.某公司2021年有如下车辆：货车5辆，每辆整备质量10吨；7月份

购入挂车2辆，每辆整备质量5吨，购入客货两用车3辆，每辆整备质量8

吨。公司所在地政府规定货车年税额96元/吨，客车每辆年税额1200元。2021

年该公司应缴纳的车船税()元。

A.6432

B.6192

C.6840

D.5960

正确答案：B

参考解析：本题考查车船税应纳税额的计算。选项B当选，具体过程如下：

（1）公司2021年原有的5辆货车应纳车船税=5×10×96=4800（元）。

（2）挂车按照货车税额的50%征收；纳税义务发生时间为取得车船管理权的当

穷则独善其身，达则兼善天下。——《孟子》

月，即7月。故7月份新购入的挂车应纳车船税=2×5×96×50%×6/12=240

（元）

（3）客货两用车按照货车的计税单位和税额计征车船税。故7月份新购入的客

货两用车应纳车船税=3×8×96×6/12=1152（元）

综上，2021年应纳车船税=4800+240+1152=6192（元）。选项A不当选，在计算

挂车的应纳税额时未考虑挂车按照货车税额的50%征收。选项C不当选，在计算

客货两用车的应纳税额时误按照客车的计税单位和税额计算。选项D不当选，

新购车辆的纳税义务发生时间误认为是购入次月。

[单选题]4.某公司2021年2月1日购入一载货商用车，当月办理机动车辆权属

证书，并办理车船税完税手续。此车整备质量为10吨，每吨年单位税额96

元。该车于6月1日被盗，经公安机关确认后，该公司遂向税务局申请退税，

但在办理退税手续期间，此车又于9月1日被追回并取得公安机关证明。则该

公司就该车2021年实际应缴纳的车船税为()元。

A.240

B.480

C.640

D.720

正确答案：C

参考解析：本题考查车辆被盗及失而复得时车船税应纳税额的计算。购置的新

车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算；在一个纳税年

度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具

的证明和完税证明，向纳税所在地的主管地方税务机关申请退还自被盗抢、报

废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款；已办理退税的被盗抢车船失而

复得的