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不飞则已，一飞冲天；不鸣则已，一鸣惊人。——《韩非子》
财产行为税业务100题（有解析）
········2025年）
一、单项选择题（共40题）
1．目前我国城建税的税率实行的是（）的方法。A．纳税人所属行业差别比例税率
B．纳税人所在地差别比例税率C．纳税人所属行业累进税率D．纳税人所在地统一累进
税率【答案】B
【解析】本题考核城建税税率的知识点。目前我国城建税法实行的是纳税人所在地差
别比例税率，所以在计算应纳税额时，应根据纳税人所在地来确定适用税率。
2．某市一建筑公司本月应纳营业税10万元。在税务检查过程中，税务机关发现，该
企业上月隐瞒收入40万元，被查补营业税，并处3倍罚金，则应缴纳、查补和处罚（处
罚方法同营业税）的城建税为（）。
A．3360元B．10360元C．130360元D．133360元【答案】B
【解析】本题考核城建税计税依据的知识点。应纳城建税＝100000×7%＝7000（元）；
查补营业税＝400000×3%＝12000（元），查补城建税＝12000×7%＝840（元），“三税”
处罚，城建税也应处罚（3倍罚金），处罚城建税＝840×3＝2520（元），共缴纳、查补
和处罚城建税＝7000+840+2520＝10360（元）。
3．位于某市甲地板厂为外商投资企业，2021年8月份购进一批木材，取得增值税发
票注明不含税价格800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税
加工费150000元。乙工厂11月份交付50%的实木地板，12月份完工交付剩余部分。已知
实木地板消费税税率为5%，乙工厂应代收代缴城市维护建设税（）。
A．1250元B．1750元C．.2500元D．3500元【答案】A
【解析】自2021年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收城建税。
应代收代缴城建税=（150000+800000）×50%/（1-5%）×5%×5%=1250（元）。
4．位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2021年
4月份实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额5万元。另外，进口货物缴纳增值税
17万元、消费税30万元。该企业4月份应缴纳的城市维护建设税为（）。
A．2.8万元B．3.15万元C．4.6万元D．6.09万元【答案】B
【解析】应缴纳的城市维护建设税=（40+5）×7%=3.15（万元）。
百学须先立志。——朱熹
5．位于市区的某企业2021年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关
税102万元，进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护
建设税为()。
A．14万元B．18.2万元C．32.2万元D．39.34万元【答案】A
【解析】关税、进口环节缴纳的增值税和消费税都不属于城建税的计税依据。应缴纳
的城建税=（562-102-260）×7%=14（万元）。
6．下列各项中，应作为融资租赁房屋房产税计税依据的是（）。A．房产售价
B．房产余值C．房产原值D．房产租金
1
【答案】B
【解析】融资租赁是一种变相的分期付款购买固定资产的形式，所以在计征房产税时
应以房产余
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