2025年《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》及填报说明.pdfVIP

先天下之忧而忧，后天下之乐而乐。——范仲淹

《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》及填报说明

《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》及填报说明

一、扣缴企业所得税报告表概述

《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》是根据《中华人民共和国

企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定

和要求，为规范扣缴义务人的扣缴行为，提高扣缴效率，保证税款的

及时、足额入库，方便扣缴义务人及时了解扣缴税款的情况而设计的

一种通用申报表。该表适用于扣缴义务人以现金、银行存款、其他货

币资金为支付方式的各类应税所得的扣缴申报。

二、扣缴企业所得税报告表的填报说明

（一）表头项目

1、“税款所属期间”：按年度填写。如2022年1月1日至2022年12

月31日。

2、“申报类型”：填写“一般扣缴义务人”或“非居民企业扣缴义务

人”。

3、“电子钥匙签名”：填写使用电子钥匙进行电子签名时的个人密码。

（二）表内项目

博学之，审问之，慎思之，明辨之，笃行之。——《礼记》

1、“所得类型”：按《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民

共和国企业所得税法实施条例》规定的各类应税所得的名称填写。

2、“所得项目”：按各类应税所得对应的收入名称填写，如工资薪金、

劳务报酬、特许权使用费收入等。

3、“所得支付金额”：填写各类应税所得的支付金额，包括人民币和

外币。

4、“所得期间”：填写各类应税所得的支付期间，格式为“年月”。如

2022年1月、2022年2月等。

5、“年所得额”：填写按税法规定确定的各类应税所得的年所得额。

6、“应纳税额”：填写按税法规定确定的各类应税所得的应纳税额。

7、“减免税额”：填写按税法规定确定的各类应税所得的减免税额。

8、“已缴税额”：填写按税法规定确定的各类应税所得已缴纳的税额。

9、“抵补金额”：填写按税法规定确定的各类应税所得的抵补金额。

（三）表尾项目

1、“合计行”：对所有应税所得的各项数据进行汇总，是各分类数据

的总计。

2、“总计行”：对全部应税所得的各项数据进行汇总，是各项数据的

士不可以不弘毅，任重而道远。仁以为己任，不亦重乎?死而后已，不亦远乎?——《论语》

总计。

三、扣缴企业所得税报告表的填报注意事项

1、申报表必须按照填表说明准确、完整地填写，确保申报信息的真

实性和准确性。

2、申报表应当加盖公章，并按规定提交电子申报文件和纸质申报表。

3、申报表中的金额必须保持一致，小数位数保留至小数点后两位。

4、减免税额和抵补金额必须符合税法规定，并经过税务机关审核确

认。

5、如存在已缴纳的税额和抵补金额，应当在申报表中准确填写。

四、扣缴企业所得税报告表的填报流程

1、扣缴义务人根据实际情况填写申报表。

2、加盖公章后，将申报表和相关电子文件提交至主管税务机关。

3、主管税务机关对申报表进行审核，并反馈审核结果给扣缴义务人。

4、根据审核结果，扣缴义务人进行相应的缴款和抵补操作。

5、税务机关对申报数据进行汇总和统计，确保税款的及时、足额入

库。

乐民之乐者，民亦乐其乐；忧民之忧者，民亦忧其忧。——《孟子》

以上是《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》的填报说明和注意

事项，希望能帮助大家顺利完成申报工作。如有疑问，请随时咨询主

管税务机关。

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