2025年合作社财务管理制度.pdfVIP

去留无意，闲看庭前花开花落；宠辱不惊，漫随天外云卷云舒。——《幽窗小记》

合作社财务管理制度

一、前言

合作社财务管理制度是为了明确合作社的财务管理措施和规范，确

保财务工作的顺利开展，保障资金安全、合理利用和透明运作。本文

将详细介绍合作社财务管理制度的主要内容。

二、财务部门设置与职责

1.财务部门设置

合作社应设立财务部门，由专门负责财务管理的财务经理或财务团

队负责执行合作社的财务管理工作。

2.财务部门职责

（1）负责合作社的日常财务管理和会计核算工作；

（2）准确记录、归集和整理会计凭证，并及时编制财务报表；

（3）监督资金收支，确保合作社的资金利用符合规定和实际需求；

（4）协助部门间、合作社与外部机构的财务往来事务；

（5）参与合作社财务计划的制定和预算编制。

三、财务核算及报表

1.财务核算

其身正，不令而行；其身不正，虽令不从。——《论语》

（1）合作社应按照会计原则进行财务核算，包括会计记录、凭证

确认和账簿记载等环节；

（2）核算应严格按照经济业务发生的时间、地点和金额进行，确

保准确性和真实性；

（3）会计核算的结果应及时反映在合作社的财务报表中。

2.财务报表

（1）合作社应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现

金流量表等；

（2）财务报表应真实准确地反映合作社的财务状况、经营成果和

现金流量等关键指标；

（3）报表编制应符合相关法规和会计准则的要求，确保报告的真

实性和可信度。

四、资金管理与审计

1.资金管理

（1）合作社应合理规划资金运作，确保资金的安全、高效利用；

（2）建立资金池管理制度，统一进行资金调度和运营管理；

（3）加强资金监控，控制合作社资金流出的风险，确保合作社资

金的安全性。

2.财务审计

吾日三省乎吾身。为人谋而不忠乎?与朋友交而不信乎?传不习乎?——《论语》

（1）合作社应定期进行财务审计，以核实财务状况、财务活动和

业务流程的合规性；

（2）通过外部专业机构进行财务审计，确保审计的独立性和客观

性；

（3）财务审计结果应及时报告合作社管理层和监事会，提出整改

建议并跟踪进展。

五、风险控制与内部控制

1.风险控制

（1）合作社应建立风险评估和风险控制机制，识别和评估财务风

险；

（2）合作社应采取相应的措施，降低各种财务风险对合作社的不

利影响；

（3）建立风险管理档案，定期复审和更新风险控制措施。

2.内部控制

（1）合作社应建立健全的内部控制制度，明确各岗位的职责分工；

（2）确保会计核算的准确性和完整性，减少内部失控的风险；

（3）加强内部审计，检查内部控制制度的执行情况，发现并及时

纠正问题。

六、制度执行与监督

吾日三省乎吾身。为人谋而不忠乎?与朋友交而不信乎?传不习乎?——《论语》

1.制度执行

（1）财务部门负责执行合作社的财务管理制度，确保制度的规范

运行；

（2）各部门应按照制度的要求，积极配合执行，并主动提供相