2025年销售与收款循环审计练习题答案.pdfVIP

海纳百川，有容乃大；壁立千仞，无欲则刚。——林则徐

练习题

1.适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误，以下的有关销售与收款业务循环中进行了适当的

职责分离的是（）。

A.负责应收账款记账的职员负责编制银行存款余额调节表

B.编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票

C.在销售合同订立前，由专人就销售价格，信用政策，发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判

D.应收票据的取得、贴现和保管由某一会计专门负责

1．【答案】C【解析】选项A中负责应收账款记账的职员不能编制银行存款余额调节表；选项B中编制销

售发票通知单的人员不能同时开具销售发票；选项D中应收票据的取得、贴现必须由保管票据以外的主管

人员书面批准；选项C中符合内部控制规范要求。

2.在以下销售与收款授权审批关键点控制中你认为未做到恰当控制的是（）。

A．在销售发生之前，赊销已经正确审批

B．未经赊销批准的销货一律不准发货

C．销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判

D．对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，W公司采用集体决策方式

2．【答案】C【解析】选项C中销售价格、销售条件、运费、折扣等必须经过批准，不能由销售人员根

据客户情况进行谈判。

3.为了证实某月被审计单位关于主营业务收入的存在或发生认定认定，下列程序中的()是最有效的。

A.汇总当月主营业务收入明细账的金额，与当月开出销售发票的金额相比较

B.汇总当月主营业务收入明细账的笔数，与当月开出销售发票的张数相比较

C.汇总当月销售发票的金额，与当月所开发运凭证及商品价目表相核对

D.汇总当月销售发票上的销售商品数量，与当月开出的发运单上的数量相比较

3.【答案】B【解析】A、C是估价或分摊的证据。对于D，不外乎两种情况：前者大于后者，仅能说明主

营业务收入有多计的可能性，若后者大于前者，仅能说明主营业务收入有少计的可能性，因为这两种情况

均未直接涉及主营业务收入明细账。

4.循环审计方法相对于分项审计方法的最大优点是()。

英雄者，胸怀大志，腹有良策，有包藏宇宙之机，吞吐天地之志者也。——《三国演义》

A.按业务循环去了解内部控制、测试内部控制，同时将特定业务循环所涉及的会计报表项目分配给一个或

数个审计人员能够提高审计效率和效果

B.便于进行内部控制测试

C.便于进行实质性测试

D.便于结合会计报表项目

4.【答案】A【解析】见教材P183。

5.检查开具发票日期、记账日期、发货日期()是主营业务收入截止测试的关键所在。

A.是否外在同一适当的会计期间B.是否临近

C.是否在同一天D.相距是否不超过30天

5.【答案】A

6.为了证实被审计单位销售业务的记录是否及时，将()的日期相核对，看二者是否相近，是最有效的。

A.发运凭证与销售发票B.销售发票与主营业务收入明细账

C.发运凭证与主营业务收入明细账D.顾客定货单与主营业务收入明细账

【答案】C【解析】发运凭证是实现销售的起点，主营业务收入明细账是销售记录的终点，直接将二者相

核对对于“记录是否及时”而言无疑是最具效率的。

7.为了审查应收票据的贴现，无效的审计程序是()。

A.向被审计单位的开户银行函证B.审查被审计单位的相关会议记录

C.向被审计单位的债务单位函证D.询问被审计单位管理当局

【答案】C【解析】债务单位并不知票据贴现情况。

8.检查所有销售业务是否均登记入