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天行健，君子以自强不息。地势坤，君子以厚德载物。——《周易》
2025年税务师之税法一考前冲刺模拟试卷B卷含答
案
单选题（共50题）
1、我国划分税收立法权的主要依据是中华人民共和国的（）。
A.《税务部门规章制定办法》
B.《宪法》和《立法法》
C.《税收征收管理法》
D.《立法法》
【答案】B
2、某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2019
年9月该企业的有关生产经营业务如下：（1）采用折扣销售方式销售甲产品
给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价9折优惠销售，开具了增
值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣
后的不含税销售额200万元。（2）将自产的一批新产品用于本企业集体福利
项目，成本价为60万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局
确定该产品的成本利润率为10%。（3）销售福利部门使用过的固定资产一
批，取得含税销售额10万元，企业未就该业务开具增值税专用发票。（4）
进口小汽车3辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计60万元，进
口环节缴纳关税12万元、消费税3.79万元。（5）购进汽油取的增值税专用
发票注明金额10万元、税额1.3万元，90%用于运输车队使用，10%用于公司
班车接送员工上下班；支付道路通行费，取得的收费公路通行费增值税电子发
票上注明金额8万元、税额0.4万元（均用于应税项目）。已知：相关票据
均符合税法的规定，且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣。要求：根据
上述资料，回答下列问题：
A.20.86
B.21.25
C.23.35
D.23.45
【答案】C
志不强者智不达，言不信者行不果。——墨翟
3、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟500箱，支付不含税
金额500万元，2019年5月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发
商，取得不含税销售收入250万元；其余的销售给位于B地的零售单位，取得
不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税（）万元。
A.32.5
B.20
C.51.5
D.0
【答案】C
4、某原油开采企业为增值税一般纳税人，2021年2月开采原油10万吨，当
月销售6万吨，取得不含税收入24000万元，3万吨用于继续加工为成品油，
1万吨用于加热。该企业当月应纳资源税（）万元。（资源税税率为6%）
A.2160
B.2400
C.1440
D.1000
【答案】A
5、某航空公司为增值税一般纳税人，2020年7月取得的含税收入包括航空培
训收入57.72万元、航空摄影收入222.6万元、湿租业务收入199.8万元、
干租业务收入245.7万元。该公司计算的下列增值税销项税额，错误的是
（）。
A.航空培训收入的销项税额5.72万元
B.航空摄影收入的销项税额12.6万元
C.湿租业务收入的销项税额16.50万元
为天地立心，为生民立命，为往圣继绝学，为万世开太平。——张载
D.干租业务收入的销项税额28.27
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