内部控制：防火墙与安全网.pptVIP

直线管理人员：需要具有献身精神的高质量员工战略规划部门：需要通晓信息技术和具有采集、分析信息资源能力的员工员工：希望人力资源部门能够为个人职业生涯的发展提供合理的制度体系和公平的竞争环境人力资源管理部门：根据自己的专业知识来确定需要运用哪些技术、通过哪些途径来满足他们的需要。我国目前过分看重学历、轻视能力，在一定程度上影响了对人力资源的合理利用。他是不是有能力工作，并且能够完成工作任务。从第一天起就必须开始真正地工作、承担责任和执行任务。而不是像很多公司那样前三年都是轮岗锻炼学习随时观测他的工作表现，并及时给予建议和辅导，在必要的时候进行适时培训，使他从思想和技术方面完全武装好，做好他的工作，并顺利进入到下一个台阶他的观念是不是跟公司合拍，是不是与时代合拍。对公司的经营准则是否认同对安全、环境、健康等方面的要求是不是有足够的关注，并且身体力行在观念上面一定要不停地去学习新知识本着“发现我未来的老板”的态度实施招聘希望招到的人才将来能够管理公司成就欲以及成就能力人际关系能力分析能力业的精神文化业行为文化业的制度文化业的物质文化建议总裁应让所有高管研读内部控制规范，并思考他们的责任，评估哪里会出现特殊情况及时安排内审部门对内部控制进行评价并提交报告审察最高管理当局是否言行一致和符合行为规范，并向适当的权威（总裁、审计委员会）提出建议让相关人员理解财务报表的内在联系和备选会计方法对报表的影响建议会计、审计部门聘任称职的员工对发布正确的财务报表负主要责任熟悉有效、适当的内部会计控制系统运行的技术要求，确定系统存在并正常运行，坚持遵守政策和程序监督董事会、高级管理层完善内部控制体系要求董事、董事长及高级管理人员纠正其损害企业利益的行为并监督执行监督董事会及董事、高级管理层及高级管理人员履行内部控制职责各级员工→既是主体又是客体01企业内部的各级组织机构02企业各种经济业务活动03企业各项资产（包括人力资源、知识资源、信息资源和客户资源）和权益04企业信息处理和信息载体05为保证企业正常经营所采取的一系列必要的管理措施06全面性原则重要性原则制衡性原则适应性原则成本效益原则1内控应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项2涵盖单位内部各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、管理各个环节，不能留有任何死角。3内控成为所有员工严格遵守的行动指南；约束单位内部所有人员，执行内控不能存在任何例外，任何人（包括董事长、总经理）不得拥有超越制度或违反内部控制的权力。4设立新的组织或开办新的业务种类，必须树立“内控优先”的思想，首先建章立制，采取有效的控制措施。内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。保证单位内部机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督；内部控制的检查、评价部门必须独立于内部控制的建立和执行部门，直接的操作人员和直接的控制人员必须适当分开，并向不同的管理人员报告工作；在存在管理人员职责交叉的情况下，要为负责控制的人员提供可以直接向最高管理层报告的渠道。内部控制应当符合国家有关法律法规和内部会计控制规范及单位的实际情况与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着外部环境的变化、单位业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善内部控制制度。内部控制并不是要消除任何滥用职权的可能性，而是要创造一种为防范滥用职权而投入的成本与滥用职权的累计数额之比呈合理状态（即经济原则）的机制。没有不花钱的内部控制，也不存在完美无缺的内部控制。在美国，大多数在2004年11月15日之后报告财务结果的公司，都被要求从外部审计机构获得已经满足404条款的证明1根据国际财务执行官（FEI）对321家企业的调查结果，每家需要遵守萨班斯法案的美国大型企业第一年实施第404条款的总成本将超过460万美元。这些成本包括35000小时的内部人员投入、130万美元的外部顾问和软件费用以及150美元的额外审计费用（增幅达到35%）。2通用电气公司表示，404条款致使公司在执行内部控制规定上的花费已经高达3000万美元。31纽约证交所亚洲上市公司的一位财务主管估计，为达到这一法规要求，公司每年在聘用律师和会计师方面的成本就高达数千万美元。2中国在美国上市的46家公司总共在应对萨班斯法案方面的直接投入将高达10亿元人民币。3网通聘请德勤做项目顾问的