企业货币资金内部控制》j.pptVIP

五、备用金的内部控制*备用金内部控制的要点（9个）1领用备用金时，必须填写“借款单，其借款的数额应该根据实际需要来确定，并经过有关负责人审批后方可借款。2严格控制备用金的使用。使用时，必须按照规定的用途使用，不得转作它用。3报销时，必须填写“报销单”，附上合法的费用支出凭证，经有关部门审批后，在规定的时间内报销；未用完的现金要如数交回。4五、备用金的内部控制*备用金内部控制的要点（9个）企业要配备专门的人员不定期地清点备用金。备用金的余额和已支付凭证的合计数应该与备用金的固定金额一致。当备用金余额在规定数以下时，备用金保管人员可将已经支付了的凭证交财务会计部门。经财务会计部门批准以后，交出纳人员按定额补足该备用金。各备用金的余额应该定期与控制该备用金的总账余额相互核对。六、银行存款的内部控制*银行存款内部控制的基本内容银行存款是企业存放在银行或其他金融机构账户上的货币资金，包括人民币存款和外币存款。为了保证业务活动所需要的资金，企业必须在银行中存有一定数额的存款。为了保证企业银行存款的安全性和完整性，各个企业都必须建立和完善银行存款的内部控制体系，加强对银行存款的管理和控制。企业应该从以下9个方面进行银行存款的内部控制：（一）银行存款内部控制的基本内容*账户控制分管控制审批控制审核控制结算控制稽核控制记账控制对账控制账实核对控制（一）银行存款内部控制的基本内容*账户控制。按照中国人民银行发布的《银行账户管理办法》的规定，每个企业应该在银行开户，但是，必须严格控制，必须保证每个企业只能开设一个基本存款账户。基本存款账户是各个存款企业办理日常结算和现金收付的账户。其他银行存款账户一般只能收而不能支出货币资金。开设一个基本存款账户是保证企业的银行存款安全的第一步，也是至关重要的一环节。01审批控制。审批是指企业主管或银行存款业务发生部门的主管人员，对将要发生的银行存款收付业务进行审查批准；或者是授权银行存款业务经办人，并规定其经办权限。审批一般是以签字盖章方法表示的。对该环节的控制，主要是保证各项银行存款业务在授权下进行。02（一）银行存款内部控制的基本内容*结算控制。结算是出纳人员复核了银行存款收付业务的原始凭证后，及时填制或取得结算凭证，办理银行存款的结算业务，并对结算凭证和原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记，表示该凭证已经实际收入或付出，避免重复登记。该环节主要是为了保证银行存款收付业务的完整性，银行结算的及时性和银行存款账务处理的正确性而进行的。同时对保障银行存款的安全也具有重要作用。分管控制。分管是指银行存款管理中不相容职务的分离。通过不相容职务的分离控制，来保证银行存款的安全。010302（一）银行存款内部控制的基本内容*审核控制。同时。还要对结算凭证的上述内容进行审核，并与原始凭证进行核对，审核其一致性；然后再签字盖章。审核是指在编制银行存款收款凭证和银行存款付款凭证前，银行存款业务主管会计应该仔细审核银行存款收款和付款原始凭证的基本内容的完整性，处理手续的完备性以及经济业务内容的合法性和合规性；对该环节控制的目的是为了保证银行存款收付业务记录的真实性、核算的准确性和银行存款账务处理的正确性。2341（一）银行存款内部控制的基本内容*稽核控制。稽核是指记账前由稽核人员、审核人员审核银行存款收付原始凭证和收付记账凭证内容的完整性，手续的完备性和所反映经济内容的合法性、合规性；同时对凭证的一致性进行审核，并签字盖章以示稽核。该环节控制的目的是保证证证相符以及银行存款记录和核算的正确性。（一）银行存款内部控制的基本内容*记账控制。记账是指出纳人员根据审核、稽核无误的银行存款收、付凭证登记银行存款日记账，登记完毕，核对其发生额与收款凭证和付款凭证的合计金额，并签字盖章表示已经登记。银行存款总账会计根据审核、稽核无误的收款凭证和付款凭证或汇总银行存款收、付款凭证，登记银行存款总账，登记完毕，核对其发生额与银行收款凭证和付款凭证或银行存款汇总记账凭证的合计金额，并签字盖章表示已经登记。该环节控制是为了保证账证相符以及银行存款账务处理的正确性。（一）银行存款内部控制的基本内容*01040203对账控制。对账是指在稽核人员的监督下，出纳人员与银行存款总账会计将银行存款日记账和银行存款总账的发生额和余额进行核对，并相互取得对方签字以对账。对该环节的控制目的是为了保证账账相符，保证会计资料的正确性和可靠性以及银行存款账务的正确性。账实核对控制。银行存款账实核对控制是指出纳人员定期根据银行对账单与银行存款日记账进行核对，当发生未达账项时，编制银行存款余额调节表，并在规定的天数内对各未达账