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财务分析(张先治)(24)

目录财务分析概述财务报表分析财务比率分析财务综合分析财务预测与决策分析财务分析报告与运用

01财务分析概述Part

财务分析的定义与目的财务分析是以会计核算和报表资料及其他相关资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对企业等经济组织过去和现在有关筹资活动、投资活动、经营活动、分配活动的盈利能力、营运能力、偿债能力和增长能力状况等进行分析与评价的经济管理活动。定义财务分析的目的是为企业的投资者、债权人、经营者及其他关心企业的组织或个人了解企业过去、评价企业现状、预测企业未来做出正确决策提供准确的信息或依据。目的

财务分析的内容与步骤财务分析的内容主要根据信息使用者的不同而分为外部分析内容和内部分析内容，另可设置专题分析内容。具体来说，企业财务分析的内容有：财务分析是以企业财务报表等核算资料作为依据，采用专门的会计技术和方法，对企业的风险和营运状况进行分析的财务活动。它是企业生产、经营、管理活动的重要组成部分。内容财务分析的步骤包括明确分析目的、设计分析程序、收集有关信息、实施分析过程以及撰写分析报告等。步骤

方法财务分析的方法主要有比较分析法、比率分析法、因素分析法等。工具财务分析的工具主要有财务报表、财务指标、财务分析模型等。其中，财务报表是财务分析的主要依据，包括资产负债表、利润表、现金流量表等；财务指标是评价企业财务状况和经营成果的重要指标，如流动比率、速动比率、资产负债率等；财务分析模型则是运用数学方法和计算机技术对财务数据进行分析和预测的工具，如杜邦分析模型、Z值模型等。财务分析的方法与工具

02财务报表分析Part

资产结构分析通过分析企业资产构成，了解企业资源配置情况，评估资产流动性及风险。负债结构分析分析企业负债的期限结构、利率结构等，揭示企业偿债能力及财务风险。所有者权益分析关注企业实收资本、资本公积、盈余公积等科目的变动，反映企业所有者权益的增减变化及原因。资产负债表分析

03利润构成分析分析企业营业利润、利润总额、净利润等指标的构成及变动情况，揭示企业盈利能力和经营成果。01收入分析分析企业营业收入、其他业务收入等收入来源，评估企业市场占有率和盈利能力。02成本费用分析研究企业营业成本、期间费用等支出情况，了解企业成本控制能力和经营效率。利润表分析

关注企业销售商品、提供劳务收到的现金等流入流出情况，评估企业日常经营活动的现金获取和运用能力。经营活动现金流量分析分析企业购建固定资产、无形资产等长期资产支付的现金以及处置子公司等收到的现金流入流出情况，反映企业投资活动的现金状况。投资活动现金流量分析关注企业吸收投资、借款等收到的现金以及偿还债务、分配股利等支付的现金流入流出情况，揭示企业筹资活动的现金状况。筹资活动现金流量分析现金流量表分析

或有事项分析分析企业存在的或有事项如未决诉讼、担保事项等可能对企业财务状况和经营成果产生的影响。关联方交易分析关注企业与关联方之间的交易情况及其定价公允性，评估关联方交易对企业财务状况和经营成果的影响。会计政策与会计估计变更分析关注企业会计政策与会计估计的变更情况及其对财务报表的影响，评估变更的合理性和合规性。财务报表附注分析

03财务比率分析Part

1423偿债能力比率分析流动比率衡量企业短期偿债能力，流动比率越高，说明企业短期偿债能力越强。速动比率去除存货后的流动比率，更严格地反映企业短期偿债能力。现金比率反映企业直接偿付流动负债的能力，现金比率越高，说明企业短期偿债能力越强。资产负债率反映企业长期偿债能力，资产负债率越低，说明企业长期偿债能力越强。

营运能力比率分析存货周转率反映企业存货的周转速度，存货周转率越高，说明企业存货管理效率越高。总资产周转率反映企业全部资产的利用效率，总资产周转率越高，说明企业全部资产的管理质量和利用效率越好。应收账款周转率反映企业应收账款的回收速度，应收账款周转率越高，说明企业应收账款管理效率越高。流动资产周转率反映企业流动资产的周转速度，流动资产周转率越高，说明企业流动资产利用效果越好。

销售净利率反映企业每一元销售收入中赚取的净利润，销售净利率越高，说明企业盈利能力越强。净资产收益率反映股东权益的收益水平，净资产收益率越高，说明企业盈利能力越强。资产收益率反映企业使用资产获取利润的能力，资产收益率越高，说明企业盈利能力越强。销售毛利率反映企业每一元销售收入中赚取的毛利润，销售毛利率越高，说明企业盈利能力越强。盈利能力比率分析

销售收入增长率反映企业销售收入的增长情况，销售收入增长率越高，说明企业发展能力越强。净利润增长率反映企业净利润的增长情况，净利润增长率越高，说明企业发展能力越强。总资产增长率反映企业资产规模的增长情况，总资产增长率越高，说明企业发展能力越强。股东权益增长率反映企业股东权益的增长