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发票开具管理制度

第一章总则

第一条制度目的

为规范公司发票的开具行为，确保发票的合法、合规、准确、及时开具，加强财务管理，防范税务风险，根据国家相关法律法规及税务部门的规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于公司所有部门及员工，涉及发票的开具、传递、保管、作废、红冲及电子发票管理等方面。

第三条基本原则

合法性：发票的开具必须符合国家税收法律、法规及政策规定。

合规性：发票的开具应遵循税务部门的相关规定，确保发票的合规性。

准确性：发票的开具应准确反映交易的真实情况，不得虚开、多开或少开发票。

及时性：发票的开具应在交易完成后及时完成，不得拖延。

第二章发票开具规定

第四条发票种类

公司应根据业务性质和客户需求选择合适的发票种类，包括但不限于增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票、农产品收购发票、农产品销售发票、门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票等。

第五条发票内容

发票应包含以下基本信息：

发票名称：应明确标注为增值税专用发票或增值税普通发票等。

发票代码和号码：应准确填写发票代码和号码，确保发票的唯一性。

开票日期：应填写交易完成的实际日期。

客户名称：应准确填写客户的全称，与客户的税务登记证上的名称一致。

商品或服务的名称、规格型号、单位、数量、单价、金额：应详细列出交易商品或服务的名称、规格型号、单位、数量、单价和金额，确保与实际交易相符。

税率/征收率、税额：应准确填写税率/征收率和税额，确保计算正确。

开票人：应填写开票人的姓名或工号。

备注：如有需要，可在备注栏填写相关说明或特殊要求。

第六条发票开具流程

销售确认：销售人员应在交易完成后，及时确认交易的真实性和完整性。

信息核对：开票人员应核对交易信息，包括客户名称、商品或服务的名称、规格型号、单位、数量、单价、金额等，确保信息的准确性。

发票开具：开票人员应按照发票开具规定，准确填写发票内容，并加盖发票专用章。

审核确认：发票开具完成后，应由财务人员进行审核确认，确保发票的合规性和准确性。

传递交付：审核确认无误后，发票应及时传递给客户或相关部门，确保发票的及时传递和接收。

第七条电子发票管理

电子发票开具：公司应积极探索电子发票的应用，确保电子发票的开具符合税务部门的相关规定。电子发票的开具应遵循与纸质发票相同的开具规定。

电子发票存储：电子发票应存储在安全、可靠的电子存储介质中，确保电子发票的安全性和可追溯性。

电子发票查询：公司应建立完善的电子发票查询系统，方便客户或相关部门查询电子发票的开具情况。

电子发票备份：公司应定期对电子发票进行备份，确保电子发票的完整性和安全性。

第三章发票传递与保管

第八条发票传递

内部传递：发票应在公司内部按照规定的流程进行传递，确保发票的及时性和准确性。

外部传递：发票应及时传递给客户或相关部门，确保发票的及时性和合规性。传递过程中应确保发票的安全性和完整性，不得遗失或损毁。

第九条发票保管

保管责任：公司应明确发票的保管责任人，确保发票的保管安全、完整和可追溯。

保管期限：发票的保管期限应符合税务部门的相关规定。对于已开具的发票，应妥善保管，不得遗失或损毁。

保管方式：发票应存放在安全、防火、防潮、防虫、防鼠的保管场所，确保发票的保存质量。

定期盘点：公司应定期对发票进行盘点和检查，确保发票的完整性和安全性。对于发现的发票遗失、损毁等问题，应及时报告并采取补救措施。

第四章发票作废与红冲

第十条发票作废

作废条件：发票在开具后，如因开票有误、销货退回、销售折让等原因需要作废的，应符合税务部门的相关规定。

作废程序：

收回原发票：作废发票应收回原发票的全部联次，并在发票上加盖“作废”戳记。

登记备案：作废发票应进行登记备案，记录作废发票的代码、号码、作废原因等信息。

保管备查：作废发票应妥善保管，以备税务部门备查。

第十一条发票红冲

红冲条件：发票在开具后，如因跨月、已认证等原因需要红冲的，应符合税务部门的相关规定。

红冲程序：

填写申请：红冲发票应填写《开具红字增值税专用发票申请单》，并注明红冲原因和原发票信息。

审核确认：申请单应经过财务部门审核确认，确保红冲发票的合规性和准确性。

开具红字发票：审核确认无误后，应开具红字发票，并在红字发票上注明原发票的代码、号码和红冲原因。

传递交付：红字发票应及时传递给客户或相关部门，确保红冲发票的及时性和合规性。

第五章监督与考核

第十二条监督与检查

内部监督：公司应建立发票管理的内部监督机制，定期对发票管理情况进行检查和评估。

外部检查：公司应配合税务部门对发票管理情况进行检查，确保发票管理的合规性和准确性。

第十三条考核与奖惩

考核标准：公司应将发票管理纳入员工绩效考