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税务师考试《税法一》新考纲试题集解析

一、单项选择题（共60题）

1、根据《中华人民共和国增值税法》，下列哪一项不属于增值税的征税范围？

A.货物销售

B.提供咨询服务

C.进口货物

D.转让土地使用权

答案：C

解析：根据《中华人民共和国增值税法》，增值税的征税范围包括货物销售、提供咨询服务和转让土地使用权。进口货物属于增值税的征税范围，但不包括在选项C中。因此，正确答案是C。

2、某企业为增值税一般纳税人，其适用的增值税税率为13%。该企业2023年1月份销售额为50万元，进项税额为10万元，则该企业当月应缴纳的增值税额是多少？

A.6万元

B.7万元

C.9万元

D.10万元

答案：B

解析：根据增值税计算公式，应纳增值税额=销项税额-进项税额=50×13%-10=7万元。因此，正确答案是B。

3、根据企业所得税法的规定，下列哪一项收入应计入企业的应纳税所得额？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.财政拨款收入

D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

答案：B

解析：根据企业所得税法，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是免税收入，不计入应纳税所得额。

4、以下哪项属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.进口货物

D.以上都是

答案：D

解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物等行为，因此正确答案为D。

5、下列关于增值税的税率，哪一项是正确的？

A.一般纳税人销售货物适用13%的税率

B.小规模纳税人销售不动产适用5%的征收率

C.提供有形动产租赁服务适用9%的税率

D.提供交通运输服务适用9%的税率

答案：D

解析：根据现行增值税政策，一般纳税人销售货物适用税率通常为13%，提供交通运输服务适用税率也是13%；小规模纳税人销售不动产适用征收率为5%；提供有形动产租赁服务适用税率一般为13%或9%，具体视租赁物类型而定。

6、以下关于增值税的计税销售额描述，哪一项是准确的？

A.一般纳税人提供旅游服务，可以选择以差额后的余额作为计税销售额

B.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应按3%征收率减按2%征收增值税

C.对于出口货物，适用零税率，即免征增值税

D.一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税

答案：D

解析：对于一般纳税人提供旅游服务，可以选择以扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额作为计税销售额；小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应按适用税率或征收率征收增值税；出口货物适用增值税退税政策，并非零税率；一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

7、下列关于企业所得税的表述中，正确的是（）。

A.企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。

B.企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出，收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。

C.企业实际发生的与取得收入有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

D.企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。

答案：ABD

解析：

选项C错误，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

选项A正确，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。

选项B正确，企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出，收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。

选项D正确，企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。

8、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。

A.企业取得的财政拨款

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.非营利组织取得的政府补助

D.企业取得的专利权转让收入

答案：BC

解析：

选项A错误，企业取得的财政拨款，除属于国家投资和资金使用后要求归还的外，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时扣除。

选项B正确，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，属于免税收入。

选项C正确，非营利组织取得的政府补助，以及全额扣除的公益性捐赠收入，属于免税收入。

选项D错误，企业转让股权取得的收入，属于转让财产收入，应缴纳企业所得税。

9、在《税法一》中，下列关