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税收制度概述

•税收制度基本概念与原则

•税收制度体系结构

CATALOGUE•国内外税收制度比较分析

•我国现行主要税种介绍

目录•税收征管体制改革与趋势

•未来税收制度改革展望与建议

01

税收制度基本概念与原则

税收制度定义及作用

税收制度是国家以法律形式规定的各

种税收法律、法规的总称，是税务机

关向纳税人征税的法律依据，也是纳

税人履行纳税义务的法律规范。

税收制度在社会经济生活中发挥着重

要作用，它是国家财政收入的主要来

源，也是国家调控经济的重要杠杆。

税收法定原则

税收法定原则是指税收的征收和缴纳

必须基于法律的规定进行，没有法律

依据，国家就不能征税，任何人也不

得被要求缴纳税款。

税收法定原则的具体内容包括课税要

素法定、课税要素明确和依法稽征三

个原则。

公平与效率原则

公平原则是指税收制度应该公平地对待每一个纳税人，使纳税人的税收负担与其

经济能力相适应。

效率原则是指税收制度应该尽可能地减少对市场经济的干预，降低税收的征收成

本和缴纳成本。

适度负担原则

适度负担原则是指税收制度应该根据国家的财政需要和纳税

人的负担能力，合理确定税收负担的水平和结构。

在确定税收负担时，应该考虑纳税人的实际经济状况和支付

能力，避免对纳税人造成过重的经济负担。同时，也要考虑

国家的财政需要和公共支出的规模，确保税收收入能够满足

国家的正常运转和公共服务的需要。

02

税收制度体系结构

税种分类与设置

01020304

流转税所得税财产税行为税

包括增值税、消费税等，主要包括企业所得税、个人所得税包括房产税、车船税等，对个