做账实操-差额征税的劳务派遣公司在企业所得税汇算清缴时，纳税调整的会计处理.doc

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做账实操-差额征税的劳务派遣公司在企业所得税汇算清缴时，纳税调整的会计处理

收入确认方面

会计上通常按全额确认收入，而在计算增值税时采用差额征税。在企业所得税汇算清缴时，应以会计上确认的全额收入作为应纳税所得额的计算基础，不需要对收入进行特殊的调整。例如，公司取得劳务派遣收入100万元，会计上全额确认收入，企业所得税申报时也按100万元作为收入额。

成本扣除方面

-可扣除项目的确定：根据财税〔2016〕47号文规定，差额征税时可以扣除的项目只有代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金。企业在汇算清缴时，需准确核算这些可扣

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从事会计行业10多年，从建账、记账、报税、成本核算控制、经营报表管理分析、公司注册变更注销等有着丰富的实战经验，欢迎志同道合的朋友相互交流学习，共同探讨，共同进步。

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