支付购买现金支票的工本费.pdfVIP

海纳百川，有容乃大；壁立千仞，无欲则刚。——林则徐

会计手工做账相关2014年02月12日

1、支付购买现金支票的工本费：借：管理费用办公费

贷：银行存款农行

（注意：一、企业在购买空白的现金支票时，不是使用现金付讫，而

是通过银行转账购买的；二、购买空白现金支票时，将此费用列为管

理费用。而不计入到财务费用；三、注意二级科目要列明。）

2、描述：职工的养老保险和医疗保险在上个月提取了，在这个月要

实际缴纳，在实际缴纳保险费用时的分录：借：应付职工薪酬社

会保险费贷：银行存款农行

（注意：一、企业为职工缴纳的五险会计上是通过应付职工薪酬来核

算的。二、注意二级明细科目[应付职工薪酬社会保险费]。）

引申：五险也是需要上个月计提，下个月缴纳的。

计提时分录：借：管理费用社会保险费

贷：应付职工薪酬社会保险费

3、原始单据：社会保险费专用缴款书+税收通用缴款书

4、企业在实际缴纳各种税收时的分录：

借：应交税费应交营业税

应交税费应交城建税

应交税费教育费附加

应交税费未交增值税

贷：银行存款农行

（注意：一、应交与未交得区别；二、注意二级明细科目。）

海纳百川，有容乃大；壁立千仞，无欲则刚。——林则徐

引申：各种税费也是需要在上个月计提，下个月缴纳的。

在计提各种税费时的分录：

借：营业税金及附加

贷：应交税费应交营业税

应交税费应交城市维护建设税

应交税费教育费附加

注意：在计提增值税时，不通过【营业税金及附加】，而是通过【应

交税费应交增值税】会计科目。

计提增值税的会计分录：借：应交税费应交增值税

贷：应交税费未交增值税

千万要注意【应交】与【未交】。

5、由销售方开具增值税专用发票并盖章。

6、销售货物时分录：借：应收帐款新联商场

贷：主营业务收入布艺沙发

应交税费应交增值税（销项税额）

（注意：一、区分是否收回钱了。二、注意二级明细科目的书写。）

7、购入生产用木料的分录：

借：在途物资

应交税费应交增值税（进项税额）

贷：银行存款农行

（注意：一、购买生产用木料，首先对于一般纳税人家具厂而言，木

料属于原材料，同时，在原始单据中如果找不到入库单，就说明该原

海纳百川，有容乃大；壁立千仞，无欲则刚。——林则徐

材料还没有进入到原材料库中，还没有到达公司，那么我们在做账时

要计入到在途物资，而不是计入到原材料科目。）

8、一般纳税人企业，在销售产品时，要体现应交增值税的销项税

额。但是对于小规模纳税人企业，在销售产品时，不缴纳增值

税，也不区分销项税额和进项税额。

9、增值税发票有两种：增值税普通发票+增值税专用发票。

10、企业购进货物时，如果取得的增值税发票是增值税专用发票，

则会计分录为：借：原材料