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士不可以不弘毅，任重而道远。仁以为己任，不亦重乎?死而后已，不亦远乎?——《论语》

库存现金管理问题调研报告

库存现金管理问题调研报告

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库存现金管理问题调研报告，欢迎阅读与收藏。

库存现金管理问题调研报告1

内容提要：库存现金是企事业单位资产的重要组成部分，也是企

业日常经营支付的重要手段。加强库存现金的管理，对保证企事业单

位的正常运转和经营效益意义重大。因此，应建立库存现金的预算制

度，完善内部控制制度，强化现金的保管和控制，实行统一的财务管

理，防范资金风险。文章通过对企业库存现金的研究，指出了现金管

理中存在的问题和提出了相应的措施。

关键字：库存现金，资金管理，措施

一、库存现金的含义及管理意义

库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金限额，存放在企业

财会部门由出纳人员经管的现金，包括人民币现金和外币现金。库存

现金与会计核算中“现金”科目所包括的内容一致。它是企业流动性

最强的资产，而库存现金的管理在中小企业保持资金流动性中占最重

要的部分。资金的流动性的作用是保证中小型企业可持续发展的决定

性因素，如果出现资金断流中，小型企业将面临极大程度的企业倒闭

危险。库存现金的管理对于维持企业正常的生产经营管理具有重要作

用，但库存现金也是企业资产中最容易流失的资产，加强库存现金管

理对于企业和国家都具有重要的意义。

二、库存现金管理的有关规定

（1）严格遵守库存现金限额

各单位经银行核定了库存现金限额后，必须严格将库存现金控制

在核定的限额内，超出库存限额的现金必须及时送存银行，如库存现

金不足限额的，可向银行提取现金，不得在未经开户银行准许的情况

下坐支现金。

士不可以不弘毅，任重而道远。仁以为己任，不亦重乎?死而后已，不亦远乎?——《论语》

（2）严禁私设“小金库”和用“白条”抵库

库存现金管理（1）“小金库”，是指不在本单位财会部门列支列

收，私自在单位库存之外保存的现金和银行存款。私设“小金库”是

侵占、截留、隐瞒国家和单位收入的一种违法行为，不仅会搞乱各单

位正常的现金收支业务，更严重的是，“小金库”还为各种违法乱纪

活动提供了温床，危害极大。因此，国务院历来强调严禁各单位私设

“小金库”。（2）“白条”抵库，是指用不符合财务制度规定和审

批手续的字条或单据，顶抵库存现金的做法。“白条”抵库，使实际

库存现金减少，造成正常业务开支所需的现金不足，各种现金收付业

务得不到及时的账务处理，很容易导致财务管理出现混乱；“白条”

未经合法手续审批，随意支取现金会产生挪用、挥霍和贪污公款等，

给不法分子以可乘之机；“白条”一旦丢失，无据可查，给单位或个

人都会造成不该有的损失。

（3）单位的库存现金，不准以个人名义存入银行

为防止有关人员利用公款私存取得利息收入，也防止单位利用公

款私存形成账外小金库，单位收入的现金，一律不准以个人名义存入

银行，银行一旦发现公款私存，可以对单位处以罚款，情节严重的，

可以冻结单位现金支付。

（4）加强安全防范，确保现金的安全和完整

为加强对现金的管理，除工作时间需要的少量备用金可放在出纳

的抽屉内外，其余的都应放入出纳专用的保险柜内外，不得随意存放，