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税率PPT课件BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA

目录CONTENTS税率概述个人所得税企业所得税增值税关税

BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA01税率概述

税率：指税收的相对数，即纳税义务人依法应缴纳的税额与其计税依据价值的比率。税率是税收制度的核心要素，是计算应纳税额的尺度，体现税收负担水平。税率的确定直接影响纳税人的经济负担，是税收政策实施的重要手段。税率的定义

通过设置不同税率，可以调节纳税人的经济行为，促进资源的合理配置和有效利用。调节经济组织财政收入调节社会分配税率的高低直接决定着国家财政收入的多少，为国家提供必要的财政资金。通过设置不同的税率，可以调节社会财富的分配，缩小贫富差距，促进社会公平。030201税率的作用

指对同一征税对象，不论数额大小，均按同一比例征税的税率。比例税率指对单位征税对象规定一个固定税额，而不是规定一个征收比例的税率。定额税率指根据征税对象数额的大小，规定不同等级的税率，征税对象数额越大，税率越高；数额越小，税率越低。累进税率指随着征税对象数额的增大，税率反而逐级降低的税率。累退税率税率的种类

BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA02个人所得税

0102个人所得税的征收对象从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。

个人所得税的税率综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

个人所得税的优惠政策残疾、孤老人员和烈属的所得，可以减征个人所得税。企业事业单位、社会团体、个人向公益事业的捐赠，不超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA03企业所得税

居民企业依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。企业所得税的征收对象

基本税率：25%。优惠税率：对于符合特定条件的小微企业，减按20%的税率征收；对于国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收。企业所得税的税率

对于符合小型微利企业条件的企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。小型微利企业企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。研发费用加计扣除企业可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法，对固定资产进行加速折旧。固定资产加速折旧企业所得税的优惠政策

BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA04增值税

包括有形动产和不动产的销售，如商品、机器设备、房地产等。销售货物包括修理修配、加工、运输、信息技术服务等。提供劳务从境外购买并进入境内的货物，需缴纳增值税。进口货物增值税的征收对象

低税率9%：适用于某些特定商品和服务的销售，如农产品、图书等。基本税率13%：适用于大部分商品和服务的销售。零税率0%：适用于出口商品和跨境服务的销售。增值税的税率

某些特定商品和服务，如教育、医疗、金融等，免征增值税。免税政策对于某些特定行业或地区，实行减征增值税的政策，以促进其发展。减税政策对于某些资源综合利用产品，实行即征即退政策，以鼓励资源循环利用。即征即退政策增值税的优惠政策

BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA05关税

特定商品某些特定商品，如奢侈品、资源类商品等，可能被列为关税征收对象。禁止或限制进口对于某些特定商品，国家可能禁止或限制其进口，以维护国家安全、社会秩序等。进口商品关税主要针对进口商品征收，用于保护本国产业和市场。关税的征收对象

关税的税率适用于普通进口商品，税率相对较低。适用于特定商品或特定国家进口的商品，税率相对较低。适用于特定商品或特定国家进口的商品，税率较高。适用于某些特定商品或特定用途的商品，税率为零。普通税率优惠税率特别税率零税率

自由贸易区出口退税特定行业优惠跨国公司优惠关税的优惠政自由贸易区内，关税税率可能降低或取消，促进区内贸易自由化。对于出口商品，国家可能退还部分或全部关税，以鼓励出口。某些特定行业可能享受关税优惠，如高新技术产业、文化创意产业等。对于跨国公司，可能享受关税优惠政策，以