2025年答案《银行会计》09-10学年第二学期试题(A题答案) .pdfVIP

人人好公，则天下太平；人人营私，则天下大乱。——刘鹗

答案《银行会计》09-10学年第二学期试题（A题答案）

广东金融学院期末考试试题

2025·2025学年第二学期考试科目：《银行会计》（A题答案）

（闭卷120分钟）

系别________班级________学号_________姓名_________

一、填空题（每题2分，共10分）

1、同城票据交换，是同城有关行处之间，将相互代收、代付款的

凭证票据，按规定的时间场次集中在某一场所进行交换。

2、单位贷款按发放方式可分为：贷款转存和逐笔核实支付两种方

式。

3、商业银行为核算存入开户人民银行的业务资金收支及结存情况，

需设置“存放中央银行款项”科目核算，该科目属于资产性质的科目。

4、电子汇划业务是指系统内各行际间，通过本行资金清算系统，

进行异地资金电子汇划。

5、汇兑退汇分为汇款人要求退汇和汇款人主动退汇两种情况。

二、单选题（每题1分，共10分）

B、A、

C、B、DC、B、B、B、D

三、多选题（每题2分，共10分）

1、（BD）。

2、（AC）。

3、（ABC）。

4、（BCDF）。

5、（ABCD）。

四、电子汇划业务题（共10分）

1．资料：工商银行广州天河支行开户的A企业开来电汇凭证，委

托银行将款项汇给在建设银行北京西城区支行开户的B企业支付购货

款250000元。

2．要求：说明通过“先横后直”办理汇划，相关行业务处理的会

博观而约取，厚积而薄发。——苏轼

计分录。

解答：

工商银行广州天河支行：

借：活期存款——A企业存款户

贷：同城票据清算

建设银行广州天河支行：

借：同城票据清算

贷：清算资金往来

建设银行北京西城区支行：

借：清算资金往来

贷：活期存款——B企业存款户

五、贷款业务题（共14分）

1、资料：某行于5月12日对甲工厂发放一笔短期贷款，金额为

50万元，转存到甲工厂存款户，期限4个月，月利率为4、2‰。假

定合同规定按季结息，到期日还本付息。

2、要求：说明该笔贷款发放、结息和到期日的核算手续。

答：①5月12日对甲工厂发放的会计分录为：

借：短期贷款——甲工厂贷款户500000元

贷：活期存款——甲工厂存款户500000元

②6月20日银行按季结息时：

应计利息=500000元×40天×4、2‰÷30天=2800元

转帐会计分录：

借：应收利息——应收甲工厂户2800元

贷：利息收入——短期贷款利息收入户2800元

③9月12日贷款到期日结计利息时，该笔贷款应计利息为：

应计利息为=（500000＋2800）×83天×4、2‰÷30天=5

842、54元

转帐