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全面预算管理培训材料(ppt3)

目录全面预算管理概述预算编制方法与流程预算执行与控制预算考核与激励全面预算管理系统建设企业实践案例分享CONTENTS

01全面预算管理概述CHAPTER

定义全面预算管理是一种系统性的管理方法，通过对企业各项经济活动的全面预测、计划、执行、控制和评价，实现资源的优化配置和企业目标的达成。目的确保企业战略目标的实现，提高资源利用效率，降低经营风险，增强企业竞争力。定义与目的

通过预算编制和执行过程中的监控和调整，确保企业各项经济活动与企业战略目标保持一致。有利于企业战略目标的实现提高资源利用效率降低经营风险增强企业竞争力通过对资源的合理配置和调度，避免资源浪费和闲置，提高资源利用效率。通过预算的预测和控制功能，及时发现和解决潜在的经营风险，确保企业经营稳定。通过全面预算管理，优化企业内部管理流程，提高企业整体运营效率和市场竞争力。全面预算管理的重要性

激励性原则预算管理应建立激励机制，鼓励员工积极参与预算管理，提高预算执行效果。可控性原则预算管理应建立有效的控制机制，确保预算执行过程中的偏差能够及时被发现并纠正。合理性原则预算编制应基于充分的市场调研和科学的预测方法，确保预算的合理性和可行性。全面性原则预算管理应涵盖企业所有经济活动和部门，实现全员、全过程、全方位的预算管理。战略性原则预算管理应以企业战略为导向，确保预算目标与企业战略目标相一致。全面预算管理的原则

02预算编制方法与流程CHAPTER

固定预算：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为基础来编制的预算。弹性预算：在成本性态分析的基础上，以业务量、成本和利润之间的依存关系为依据，按照预算期可预见的各种业务量水平，编制能够适应多种情况预算的一种方法。增量预算：在上年实际的基础上，结合预算期业务量水平及有关影响成本因素的未来变动情况，通过调整有关原有费用项目而编制预算的一种方法。零基预算：不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是一切以零为出发点，从实际需要逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的一种方法。预算编制方法介绍

确定目标编制计划汇总平衡审核批准预算编制流程梳确公司战略规划和年度经营计划，制定预算目标。各部门根据预算目标，结合实际情况，编制详细的预算计划。将各部门的预算计划进行汇总、平衡和调整，确保公司整体预算的合理性。经过公司管理层审核批准后，正式下达执行。

预算编制缺乏依据，数据不准确。预算编制中常见问题及解决方案问题一加强市场调研和数据分析，提高预算编制的科学性和准确性。解决方案预算编制与实际情况脱节，难以执行。问题二建立灵活的预算调整机制，根据实际情况及时调整预算。解决方案预算编制过程中部门间沟通不足，导致资源分配不合理。问题三加强部门间的沟通与协调，确保资源分配符合公司整体利益。解决方案

03预算执行与控制CHAPTER

设立专门的预算执行监控机构或指定专人负责，确保预算执行过程中的有效监控。制定预算执行监控指标，包括预算完成率、预算偏离度等，及时发现预算执行过程中的问题。对预算执行情况进行定期分析，针对出现的问题提出调整措施，确保预算目标的顺利实现。预算执行过程中的监控与调整

严格控制预算外支出，对于确需发生的预算外支出，需按照规定的审批流程进行审批。预算外支出审批流程应包括申请、审核、批准等环节，确保支出的合理性和必要性。加强预算外支出的监管和审计，防止滥用和浪费现象的发生。预算外支出审批流程

制定预算执行结果评价指标体系，包括预算完成率、预算偏离度、资金使用效益等，客观评价预算执行效果。针对预算执行结果中存在的问题和不足，提出改进措施和建议，促进预算管理水平的不断提高。在预算执行结束后，对预算执行结果进行全面分析和评价，总结经验教训，为下一年度预算编制提供参考。预算执行结果分析与评价

04预算考核与激励CHAPTER

包括收入、成本、利润等，反映企业经济效益。财务指标非财务指标定制化指标包括客户满意度、市场份额、内部流程优化等，反映企业经营绩效。根据企业特点和行业特性，设计具有针对性的考核指标。030201预算考核指标体系设计

将预算考核结果与奖惩制度挂钩，激励员工积极参与预算管理。奖惩制度通过分析预算考核结果，发现企业经营中存在的问题，提出改进措施。绩效改进根据预算考核结果和市场环境变化，及时调整企业预算目标。目标调整预算考核结果运用

激励机制在全面预算管理中的应用通过奖金、股票期权等物质奖励，激励员工努力实现预算目标。通过表彰、晋升等精神奖励，激发员工的荣誉感和归属感。鼓励员工参与预算制定和考核过程，提高员工的参与度和满意度。设置具有挑战性的预算目标，激发员工的积极性和创造力。物质激励精神激励参与激励目标激励

05全面预算管理系统