2025年外贸行业税务合规分析报告-培训课件.pdf

外贸行业税务合规报告（2025）

前言

出口迟税制度是一项由国家或地区实施的税收法律制度，其核心内容是对已

经出口的货物退还或免征共在国内生产，流通等环节所缴纳的间接税款。该制度

的设立旨在让山口货物能够以不含税的价格进入国际市场，从而提升其在国际竞

争中的优势，同时避免跨国流动物品出现重复征税的情况，进而推动出口贸易的

发展。近年米，国家在出口退税方面不断优化流程，办理时间显著缩短，效率人

幅提升。此外，海关光纸化通关的逐步推行、外汇核销制度的改革以及跨境贸易

人民币结算便利化服务的不断完善，都为出口企业创汇提供了有力的支持，进一

步促进了出口贸易的紧荣，

为了维扩外贸行业的正常秩序以及出口退税制度的规范性，相关部门始终对

贴取出口退税等违法犯活动保持严房打击态势：公安部，最高法，最高检等多

台新司法解释，回应实践中高发骗税手段，外贸企业涉税刑事风险不断升高。在

遵循“谁出口、谁收汇，谁退税、谁扣责”的原则下，出口企业承扣了绝大部分

税务风险，轻则因单证不合规无法退税，重则牵涉进虚开、骗税的案件之中。在

不断走强的监管力度面前，外贸企业更需加强税务合规。

华税团队基于对外贸行业的深入观察以及近年对外贸企业涉税案件代理经

验的深刻总结，编写了本外贸行业税务合规报告（2025）多，此报告道过观察

外贸行业税收监管动态及涉税案件数据，进而总结外贸行业常见五大涉税风险类

型、四大高发领域，探析涉税风险六大成因，并抓取典型出口退税行政与刑事案

件深度解折，在前述基础上针对性提出行政救济要点与刑事辩护策咯，为外贸行

业的税务合规提供建设，希英为外贸行业的可持续健康发展贡献力量。

本报告共分九节，全文约五万余字。

目录

、2024年外贸行业的发展与税收监管动态

com

二，2024年外贸行业涉税案件人数据概览及聚焦

三、

两高司法解释3之骗取出口退税罪要点解读

四、外贸行业六大常见税务风险点

五、外贸行业四大风险高发领域

六，外贸行业涉税风险五大成因探折

七、外贸行业出口退税行政救济要点

八、外贸行业骗取出口退税刑事辩护策略

九、2025外贸行业税务合规管理建议

一、2024年外贸行业的发展与税收监管动态

（一）2024年外贸行业发展概况

尽管2024年开年以来，我国外贸行业面临国际贸易保护主义抬头：地缘政

治不确是性增强，外需走弱等多种不利因系，但成公布的数错来看，随着国内客

项政策的精准发力，企业主动求新求进，一般贸易进出口额的比重提升，我国在

全球经济波动中稳往了降脚，外贸行业展现出较强的韧性和活力。

2024年，外贸行业在多个方面展现出广阔的发展前景。首先，市场规模持

续扩大。海关总署发布的数据显示（截至2025年1月6日），2024年我国外贸

行业在复杂多变的国际环境中，依托新质生产力的强到推动，实现了进出口总值

的稳步增长。2024年前11个月我国货物贸易进山口总值39.79万亿元人民币

同比增长4.9%。其中，出口23.04万亿元，增长6.7%：进口16.75万亿元，增

长2.4%，我国外贸结构持续优化，新质生产力发展势头强到，全年来看，贸易

顺差维续扩人，为我国经济强到复苏贡献了积极的力量。其次，出口产品结构不

断优化，高技术产品和服务贸易的比重不断提高，跨境物流、支付系统的完善，

为外贸企业提供了新的销售渠道和营销方式，区域贸易协定的加强，如RCEP的

实施，进一步促进了区域内成员国之间的贸易流动。

在外贸行业整体向好的发展势头下，涉税风险依然存在。2024年，国家对

骗取出口退税的打击力度进一步增强，新的涉税司法解释对骗取出口退税罪的行

为要件与量刑标准进行了较大修改，新增了常见，多发的骗税行为，量刑情节趋

于严格，严厉打击多次骗税行为以及骗税空壳公司，满足了当下严惩贿税的司法

实践要求，使得外贸企业面临更高的法律风险。同时，多部门联合打击骗取出口

退税犯罪的力度也在不断如大，国税总同、最高人民法院、最高人民检察院等部

亦不断丰富，金税当期对税收异常信感的收集和到断更加精灌，因海美、外汇

管理部门等移送的线索引发的税案不断增加。放监管层面来者，我国对