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《全面预算管理培训》PPT课件

CATALOGUE目录全面预算管理概述预算编制方法与流程预算执行与控制预算考核与激励全面预算管理系统建设企业实践案例分享与讨论

CHAPTER01全面预算管理概述

定义：全面预算管理是一种系统性的管理方法，旨在通过预算编制、执行、监控、调整和评价等环节，对企业或组织的资源进行合理配置，实现经营目标。目的优化资源配置，提高资源利用效率。明确经营目标，提供决策支持。协调各部门行动，促进团队协作。监控预算执行，确保目标实现。定义与目的

战略落地风险防控资源配置绩效评价全面预算管理的重要性将企业战略转化为具体的预算目标和行动计划，确保战略的有效实施。根据企业或组织的经营目标和战略需求，合理分配人力、物力、财力等资源。通过预算的编制和执行，识别潜在风险，采取相应措施进行防范和控制。通过预算与实际执行情况的对比，评价各部门和员工的绩效表现，为奖惩和激励提供依据。

合理性原则预算编制应基于充分的市场调研和内部分析，确保预算目标的合理性和可行性。战略性原则预算应与企业或组织的战略目标和长期规划相一致。全面性原则预算应涵盖企业或组织所有重要领域和关键业务环节。动态性原则预算应根据市场变化和企业内部情况进行适时调整和优化。透明性原则预算编制和执行过程应公开透明，确保各方参与和监督。全面预算管理的原则

CHAPTER02预算编制方法与流程

固定预算法根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为基础来编制的预算。弹性预算法在成本性态分析的基础上，以业务量、成本和利润之间的依存关系为依据，按可预见的各种业务量水平，能适应多种情况的预算。增量预算法以基期成本费用水平为基础，结合预算期业务量水平及有关影响成本因素的未来变动情况，通过调整有关原有费用项目而编制预算的方法。零基预算法不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是一切以零为出发点，从实际需要逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的方法算编制方法介绍

明确公司的战略目标和年度计划，作为预算编制的基础。预算编制流程梳理确定目标收集与预算编制相关的信息，如历史数据、市场预测、政策变化等。收集信息采用适当的预算编制方法，按照规定的格式和要求编制预算。编制预算对编制的预算进行审核，确保其合理性和可行性。审核预算经过审核后，由公司高层领导批准预算。批准预算将批准的预算下达给各部门执行。执行预算

问题一预算编制不准确，与实际情况差异较大。解决方案建立预算执行监控机制，及时发现和纠正偏差；加强预算执行人员的培训和管理，提高其执行力和责任心。解决方案加强信息收集和分析，提高预算编制的准确性；采用多种预算编制方法相结合，提高预算的灵活性。问题三预算编制过程中存在沟通不畅、协作不力的现象。问题二预算执行不力，存在较大的偏差。解决方案加强预算编制过程中的沟通和协作，建立有效的沟通机制和协作平台；明确各部门的职责和权限，避免推诿扯皮现象的发生。预算编制中常见问题及解决方案

CHAPTER03预算执行与控制

建立定期报告制度，实时监控预算执行情况，确保预算按计划执行。预算执行监控预算调整机制预算执行分析设立预算调整审批程序，对确需调整的预算进行及时调整，保证预算与实际业务需求的匹配。对预算执行情况进行定期分析，找出执行偏差原因，提出改进措施。030201预算执行过程中的监控与调整

明确预算外支出的范围和标准，避免不必要的支出。预算外支出定义设立严格的预算外支出审批流程，确保支出合理、合规。审批流程建立对预算外支出进行严格控制和监督，防止滥用和浪费。支出控制与监督预算外支出审批流程

对预算执行结果进行汇总，全面反映预算执行情况。执行结果汇总对预算执行结果与预算目标进行差异分析，找出原因并提出改进措施。差异分析建立预算执行绩效评价体系，对预算执行结果进行客观、公正的评价，为下一年度预算编制提供参考。绩效评价预算执行结果分析与评价

CHAPTER04预算考核与激励

预算考核指标体系设计财务指标包括收入、利润、成本等关键财务指标，用于衡量预算执行情况和企业整体业绩。非财务指标如客户满意度、市场份额、内部流程优化等，反映企业战略目标和长期发展潜力。预算准确率指标考核预算编制的准确性和合理性，促进预算与实际业务需求的紧密结合。

惩罚制度对未完成预算目标或存在严重预算执行问题的部门或个人进行惩罚，如扣减奖金、降职等，强化责任意识。奖励制度对完成或超额完成预算目标的部门或个人给予相应的奖励，如奖金、晋升机会等，激发员工积极性。奖惩结合将奖励与惩罚相结合，形成有效的激励约束机制，确保全面预算管理目标的实现。奖惩制度在全面预算管理中的应用

针对不同部门和员工需求，设计个性化的激励方案，提高激励效果。个性化激励长期激励精神激励完善考核体系注