《财务管理实训教程》课件_10.财务管理实训教程项目十.pptx

财务管理实训教程任课老师：

项目十全面预算

学习目标理解全面预算实训的内容，预计利润表和预计资产负债表的编制原理和方法；掌握预算编制方法实训、预算编制实训，掌握营业预算的相关内容。

思维导图

预算是一种可据以执行和控制经济活动的最为具体的计划，是对目标的具体化，是将企业活动导向预定目标的有力工具。数量化和可执行性是预算的最主要特征。实务中，只有经过预算，对企业未来的经济活动进行有预见性的安排，才能够应对未来有可能发生的不确定性事项，降低风险，提高财务目标的效果。

任务一预算编制方法选择实训

实训目的通过预算编制方法选择实训项目训练，帮助同学们理解全面预算的理论与方法，掌握各种预算编制方法的优点、缺点和适用范围，针对企业的实际需求选择预算编制方法。预算编制方法选择实训

实训基础知识预算是指企业在预测、决策的基础上，以数量和金额的形式反映企业未来一定时期内经营活动、投资活动、财务活动等的具体计划，是为实现企业目标而对各种资源和企业活动进行的详细安排。预算编制方法选择实训

思维导图

全面预算是指企业为了实现其生产经营目标，将企业各个部门的经营活动进行规划，形成的一套反映企业预期经营活动的实施方案，财务预算是全面预算的核心内容。12全面预算的内容全面预算的作用21（一）全面预算预算编制方法选择实训

全面预算是对企业各个部门的经营活动进行规划，形成的一套反映企业预期经营活动的实施方案，全面预算通常包括经营预算、资本支出预算和财务预算三个部分。全面预算的内容1（一）全面预算预算编制方法选择实训(1)经营预算(2)资本支出预算(3)财务预算

经营预算，是指企业为了满足日常经营活动的需要而进行的预算，包括销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、销售及管理费用预算等。企业首先应根据市场需求及自身的生产能力，制定企业销售预算，销售预算是全面预算的起点。预算编制方法选择实训(1)经营预算

(2)资本支出预算资本支出预算，是指企业为满足生产需要而进行的长期投资预算，如固定资产的构建、扩建、改造等，资本支出预算常需要长期筹资预算相配合。预算编制方法选择实训

(3)财务预算财务预算，是指一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称。财务预算具体包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表。在全面预算中，财务预算的综合性最强，是预算的核心内容；而财务预算使用的各类指标又依赖于经营预算和资本支出预算。预算编制方法选择实训

全面预算作为一种综合管理方法，通过将管理决策数量化实现财务管理功能，在企业的经营管理活动中发挥着重要作用，主要包括以下四个方面：（1）明确企业经营目标。（2）协调好各方面的关系。（3）控制经济活动。（4）考核评价业绩。全面预算的作用2（一）全面预算预算编制方法选择实训

在企业全面预算体系中，财务预算非常重要，对企业的预算执行具有指导标杆的作用。财务预算包括：现金预算1预计资产负债率3预计利润表24预计现金流量表（二）财务预算预算编制方法选择实训

现金预算又称现金收支预算，是指反映企业在预算期内全部现金流入和现金流出，以及由此预计的现金收支所产生的结果的预算。现金预算以销售预算、生产预算、成本与费用预算、预计资本支出预算为基础的编制，是财务预算的核心。（1）现金预算预算编制方法选择实训

预计利润表，是指反映和控制企业在预算期内损益情况和盈利水平的预算。它是汇总销售预算、各项成本费用预算、资本支出预算等资料的基础上编制的。（2）预计利润表预算编制方法选择实训

预计资产负债表，是指反映企业预算期末财务状况的总括性预算。它是依据当前的实际资产负债表和全面预算中的其他预算所提供的资料编制而成的。（3）预计资产负债率预算编制方法选择实训

预计现金流量表，是指反映企业一定期间现金流入与现金流出情况的一种财务预算。它是从现金的流入和流出两个方面，揭示企业一定期间经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量。（4）预计现金流量表预算编制方法选择实训

预算构成一个完整的管理体系，有其成熟的预算方式方法。常见的预算方法主要包括：（三）预算编制方法预算编制方法选择实训2.弹性预算编制方法5.定期预算编制方法3.增量预算编制方法4.零基预算编制方法1.固定预算编制方法6.滚动预算编制方法

固定预算又称静态预算，是指根据企业在预算期内正常的、可实现的某一既定业务量水平为基础来编制的预算。固定预算一般适用于费用项目固定或者变化很小的预算和数额比较稳定的预算项目。预算编制方法选择实训1.固定预算编制方法

固定预算编制容易、工作量小，可以根据企业上期数据直接填列，节约了预算编制的工作量。但是，固定预算具有以下两个方面的缺陷：一是预算编制过于呆板，因为编制预算的业务量基础是实现假定的某个业