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$number{01}全面预算管理业务知识介绍课件

目录全面预算管理概述全面预算管理体系构建预算编制方法与技巧预算执行与控制策略预算考核与激励机制设计信息化手段在全面预算管理中的应用

01全面预算管理概述

全面预算管理是一种系统性的管理方法，通过对企业各项经济活动的全面规划、控制和评价，实现资源的优化配置和企业的战略目标。全面预算管理的目标是确保企业各项经营活动的顺利进行，实现经济效益最大化，同时降低企业风险。定义与目标目标定义

有利于企业战略目标的实现优化资源配置提高经济效益降低企业风险全面预算管理的重要性通过预算控制成本、增加收入，提高企业的盈利能力。通过预算预测未来经营情况，及时发现潜在风险，采取相应措施进行防范和控制。通过制定和执行预算，确保企业各项经营活动与战略目标保持一致，从而推动企业实现长期发展目标。通过预算分配资源，确保资源在各部门、各项目之间的合理配置，提高资源使用效率。

全面性原则预算管理应涵盖企业所有经济活动和部门，确保各项资源得到全面、合理的配置。战略性原则预算管理应与企业战略目标相结合，确保预算的制定和执行符合企业战略发展方向。可控性原则预算管理应确保各项费用支出在可控范围内，避免不必要的浪费和损失。灵活性原则预算管理应具备一定的灵活性，以适应市场变化和企业内部调整的需要。全面预算管理的原则

02全面预算管理体系构建

123组织架构与职责划分各预算执行单位在预算管理委员会的领导下，负责本单位预算编制、执行、控制等工作，接受预算管理办公室的业务指导与监督。预算管理委员会负责审议批准预算管理制度、政策，制定预算管理原则和目标，对预算编制、调整及执行情况进行监督和评价。预算管理办公室设在财务部门，负责组织协调预算编制、审查、汇总、上报、下达、调整等具体工作，跟踪监督预算执行情况，分析预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议。

经平衡后的预算方案报预算管理委员会审议批准，形成企业正式预算。根据企业战略规划和年度经营计划，确定预算目标，包括收入、成本、利润等关键指标。各预算执行单位按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，依据下达的预算编制原则和要求，结合本单位实际情况，编制详细预算。预算管理办公室对各预算执行单位上报的预算进行审查、汇总，提出综合平衡建议。在审查、平衡过程中，应当进行充分协调，对发现的问题提出初步调整的意见，并反馈给各有关预算执行单位予以修正。预算编制流程设计确定目标编制预算审查平衡审议批准

预算监控预算执行预算调整预算执行与监控机制建立预算执行实时监控机制，及时发现和纠正预算执行中的偏差和问题。同时，定期对预算执行情况进行考核和评价，将考核结果纳入企业绩效管理体系中。各预算执行单位应认真组织实施经批准的预算方案，将预算指标层层分解，落实到内部各部门、各环节和各岗位，形成全方位的预算执行责任体系。预算执行过程中，因客观环境变化或企业内部因素导致原预算编制基础发生重大变化时，可按规定程序对预算进行调整。

03预算编制方法与技巧

优点能够合理、有效地进行资源分配和预算控制，有助于企业合理配置资源，提高管理水平。基本思想从零开始编制预算，不考虑以往期间的预算和费用水平，主要根据预算期业务活动的需要和各项业务的轻重缓急程度，逐项进行预算编制。缺点编制工作量大，费用相对较高，各费用项目的成本效益率的确定缺乏客观依据。零基预算法

基本思想以上一年度的预算为起点，根据销售额和运营环境的预计变化，自上而下或自下而上地调整上一年度预算中的各个项目。优点编制简单，省时省力，能够保持预算的连续性。缺点可能导致无效费用开支项目无法得到有效控制，因为不加分析地保留或接受原有的成本费用项目，可能使原来不合理的费用继续开支而得不到控制，形成不必要开支合理化，造成预算上的浪费。增量预算法

固定预算法根据预算期内正常的、可实现的某一固定业务量（如生产量、销售量）水平作为唯一基础来编制预算的方法。固定预算法存在过于机械呆板和可比性差的缺点。弹性预算法在成本性态分析的基础上，以业务量、成本和利润之间的依存关系为依据，按照预算期可预见的各种业务量水平，编制能够适应不同业务量情况的预算的方法。弹性预算法能够适应不同经营活动情况的变化，扩大了预算的范围，更好地发挥预算的控制作用，避免了在实际情况发生变化时，对预算作频繁的修改；能够使预算对实际执行情况的评价与考核，建立在更加客观可比的基础上。固定预算法与弹性预算法

以固定不变的会计期间（如年度、季度、月度）作为预算期间编制预算的方法。定期预算法的优点是能够使预算期间与会计期间相对应，便于将实际数与预算数进行对比，也有利于对预算执行情况进行分析和评价。缺点是盲目性、滞后性和间断性。定期预算法在编制预算时，将预算期与会计期间脱离开，随着预算的执行不断地补充预算，逐期向后滚动，使