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企业财务审计实务作业指导书

TOC\o1-2\h\u23312第一章审计概述 2

282291.1审计目的与原则 3

22791.2审计类型与范围 3

67081.2.1审计类型 3

268491.2.2审计范围 3

170351.3审计程序与方法 4

154001.3.1审计程序 4

298131.3.2审计方法 4

29012第二章审计计划与实施 4

25172.1审计计划的制定 4

208982.2审计实施前的准备工作 4

190042.3审计实施过程中的控制 5

9376第三章财务报表审计 5

277243.1财务报表总体审阅 5

262203.2资产负债表审计 6

172993.3利润表审计 6

196423.4现金流量表审计 7

1506第四章内部控制审计 7

310374.1内部控制概述 7

114324.2内部控制测试 8

276874.3内部控制评价 8

23003第五章存货审计 8

81565.1存货盘点与监盘 8

95875.2存货计价与减值测试 9

161425.3存货交易与披露审计 9

8075第六章固定资产审计 10

125036.1固定资产购置与折旧 10

298496.1.1审计目的 10

211376.1.2审计内容 10

195536.1.3审计程序 10

136886.2固定资产减值与处置 11

4006.2.1审计目的 11

98216.2.2审计内容 11

325486.2.3审计程序 11

143256.3固定资产披露与合规性审计 11

148526.3.1审计目的 11

32006.3.2审计内容 11

124136.3.3审计程序 12

16871第七章应收账款审计 12

262347.1应收账款确认与计量 12

152287.1.1确认原则 12

196387.1.2计量方法 12

79337.2应收账款回收与减值 12

128527.2.1回收策略 12

180737.2.2减值处理 13

68497.3应收账款披露与合规性审计 13

143227.3.1披露要求 13

272207.3.2合规性审计 13

28799第八章预算与成本审计 13

52448.1预算编制与执行 13

65888.1.1预算编制 13

144048.1.2预算执行 14

30758.2成本核算与控制 14

51718.2.1成本核算 14

320078.2.2成本控制 14

233808.3预算与成本披露审计 15

243868.3.1预算编制审计 15

315908.3.2预算执行审计 15

250578.3.3成本核算审计 15

96378.3.4成本控制审计 15

15596第九章税务审计 15

140299.1税务审计概述 15

50479.2税务审计程序与方法 15

164559.2.1税务审计程序 15

184039.2.2税务审计方法 16

173069.3税务审计结果的处理 16

106249.3.1对税收申报不实的处理 16

313909.3.2对税收优惠政策享受不合规的处理 16

53819.3.3对其他税收违法行为的处理 16

6654第十章审计报告与后续工作 16

2207210.1审计报告的编制 17

1050610.1.1审计报告的基本要求 17

800510.1.2审计报告的主要内容 17

843010.1.3审计报告的编制步骤 17

756810.2审计报告的提交与审批 17

2221410.2.1审计报告的提交 17

1689710.2.2审计报告的审批 17

387910.3审计后续工作的实施与跟踪 17

1661210.3.1审计后续工作的实施 18

2024110.3.2审计后续工作的跟踪 18

1166410.3.3审计后续工作的总结 18

第一章审计概述

1.1审计目的与原则

企业财务审计作为保障企业经济活动合规、有效的关键环节，其主要目的在于评价企业财务报告的真实性、合规性、完整性和有效性。审计目的具体包