2025年内部控制风险点汇总.pdfVIP

丹青不知老将至，贫贱于我如浮云。——杜甫

一、组织架构风险点

（1）治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能

导致企业经营失败，难以实现发展战略。

应避免以下情况的出现：、虽然形式上减利了董事会、监事

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会，但真正的法人治理结构并未到位，管理流于形式；、虽然聘

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任了经营班子，但实际工作中董事会的监控作用严重弱化，不能有

效制定科学的决策；、内部控制局限于纯粹的内部控制，没有上

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升到以风险为导向的管理，管理者的这种内部控制意识、造成企业

经营决策失误风险较大，从而导致企业经营的失败。

（2）内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能

交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。

如有些企业未单独设立审计部门或者将审计部门与财务部门

混为一起，这样造成各部门、管理人员之间权责交叉，缺少相关制

约，内部控制制度评价和企业各组织机构执行智能的效率方面作用

不能有效发挥。

二、发展战略风险点

企业发展战略风险主要产生于企业对企业外部环境和自身拥有的战

略资源和竞争优势认识不够全面和深刻，从而导致制定的企业发展战略

不能充分利用企业自身优势和外部环境，限制企业自身优势发展。发展

战略风险在企业实际经营中主要表现为：

（1）缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲

饭疏食，饮水，曲肱而枕之，乐亦在其中矣。不义而富且贵，于我如浮云。——《论语》

目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力。

（2）发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业

过度扩张，甚至经营失败。

（3）发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业

的生存和持续发展。

三、人力资源风险点

（1）人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企

业发展战略难以实现。

（2）人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导

致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露。

（3）人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。

四、社会责任风险点

（1）安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故

（2）产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受

损，甚至破产。

（3）环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭，可能

导致企业巨额赔偿、缺乏发展后劲，甚至停业。

（4）从今就业和员工权益保护不够，可能导致员工积极性受挫，影响企

业发展和社会稳定。

五、企业文化风险点

（1）缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工上市对企业的信心和认同

感，企业缺乏凝聚力和竞争力。

不飞则已，一飞冲天；不鸣则已，一鸣惊人。——《韩非子》

（2）缺乏开拓创新、团队协作和风险意识、可能导致企业发展目标难以