2025年税务师之涉税服务实务题库附答案(典型题) .pdfVIP

学而不知道，与不学同；知而不能行，与不知同。——黄睎

2025年税务师之涉税服务实务题库附答案（典型

题）

单选题（共45题）

1、某房地产开发企业系增值税一般纳税人，在开发某商业楼盘时采用的是一般

计税方法，计算增值税扣除土地价款时需要填写（）。

A.附列资料（一）本期销售明细

B.附列资料（二）本期进项税额明细

C.附列资料（三）服务、无形资产、不动产扣除项目明细

D.附列资料（四）税额抵减情况表

【答案】C

2、某位书法家给陈老师写了一幅书画，取得5000元报酬，则该项所得应归为

（）。

A.稿酬所得

B.劳务报酬所得

C.工资、薪金所得

D.特许权使用费所得

【答案】B

3、甲公司为增值税一般纳税人，本月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择

简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是

（）。

A.应交税费——简易计税

B.应交税费——已交税金

C.应交税费——应交增值税

丹青不知老将至，贫贱于我如浮云。——杜甫

D.应交税费——预交增值税

【答案】A

4、一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有

错的情况下的调账的方法是（）。

A.红字冲销法

B.补充登记法

C.综合账务调整法

D.核销重记法

【答案】C

5、企业本年度发生的调整以前年度损益的事项，应通过“以前年度损益调整”

科目核算，经过调整后，应将“以前年度损益调整”科目余额转入（）科

目。

A.本年利润

B.营业外支出

C.递延所得税负债

D.利润分配——未分配利润

【答案】D

6、马先生的企业聘请税务顾问小陈进行税收策划，小陈建议马先生将其交通基

建项目子公司设立在西部地区，从而享受西部大开发的税收优惠政策。则该方

案属于税收策划方法中的（）。

A.减免税方法

B.延期纳税方法

C.扣除方法

长风破浪会有时，直挂云帆济沧海。——李白

D.分割方法

【答案】A

7、（2020年真题）关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。

A.因税务机关的责任，造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴

税款

B.对骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款

C.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为2年

D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为3年，同

时加收滞纳金

【答案】D

8、某经批准从事融资租赁业务的公司2019年4月购进一批车辆用于融资租赁

服务，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车

辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是

（）。

A.借：固定资产6600000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：

银行存款7380000

B.借：固定资产6600000应交税费——待抵扣进项税额780000贷