原创力文档- 1、本文档共8页，可阅读全部内容。
- 2、原创力文档（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
- 5、该文档为VIP文档，如果想要下载，成为VIP会员后，下载免费。
- 6、成为VIP后，下载本文档将扣除1次下载权益。下载后，不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 7、成为VIP后，您将拥有八大权益，权益包括：VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 8、VIP文档为合作方或网友上传，每下载1次， 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等，对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
浅析OSA、NRA、FTN账户的含义及银行应用场景
免责声明：政策随时变化，注意文章时效性，本文刊载所有内容仅供提供信息交流和业务探讨而非提供法律建议目的使用，不代表任何监管机构的立场和观点。不承担任何由于内容的合法性及真实性所引起的争议和法律责任。
浅析OSA、NRA、FTN账户的含义及银行应用场景
文/小玉
摘要：改革开放四十周年来，随着外汇资本项目开放进程逐步推进，跨境投融资日趋自由化便利化，国内金融机构与国际逐渐接轨，获得为境外主体开立账户的权限，从而提供一系列的离岸业务、准离岸业务、自贸业务等综合金融服务，融通境内外资金，不断提升全球化服务水平。
OSA账户、NRA账户和FTN?账户是链接境外企业与境内银行之间的桥梁。银行依托上述账户为客户提供国际结算、结售汇、融资等服务。由于OSA、NRA、FTN三类账户服务于境外主体，导致外汇从业小白常常将这三类账户混为一谈。?本文旨在梳理这三类账户含义和银行应用场景，做外汇业务的简单的普及：
一、离岸账户（OFFSHORE?ACCOUNT，以下简称OSA）
1.定义：OSA账户，在境外（含港澳台地区）的自然人、法人（含在境外注册的中国境外投资企业）、政府机构、国际组织及其他经济组织，包括中资金融机构的海外支持机构，但不包括境内机构的境外代表机构和办事机构，按规定在依法取得离岸银行业务经营资格的境内银行离岸业务部开立的账户，属于境外账户。
2.法规依据：
《离岸银行业务管理办法》（银发〔1997〕438号）和《离岸银行业务管理办法实施细则》（（98）汇管发字第9号）
3.开户银行：必须是经过银监局审批有权的银行，目前仅包括：招商银行、浦发银行、交通银行和平安银行。
4.开户主体：非居民法人或非居民个人。
5.开户币种：外币。
6.OSA账户的优点：
（1）资金调拨自由：客户的离岸账户即等同于在境外银行开立的账户，可以从离岸账户上自由调拨资金，不受国内外汇管制。
（2）存款利率、品种不受限制：存款利率、品种不受境内监管限制，比境外银行同类存款利率优惠、存取灵活。
（3）免征存款利息税。
（4）提高境内外资金综合运营效率。
（5）通过网银实现境内操控，境外运作。
二、境外机构境内账户（NON-RESIDENT?ACCOUNT，以下简称NRA）
1.定义：NRA?账户,指境外机构按规定在境内银行开立的境内外汇账户，不包括境外机构境内离岸账户。
2.法规依据：
(1)外币NRA:《国家外汇管理局关于境外机构境内外汇账户管理有关问题的通知》(汇发【2009】29号
(2)人民币NRA:《境外机构人民币银行结算账户管理办法》（银发[2010]249号）、《关于境外机构人民币银行结算账户开立和使用有关问题的通知》（银发[2012]183号）和《关于调整境外机构人民币银行结算账户资金使用有关事宜的通知》（银办发[2016]15号）。
3.开户银行：是指依法具有吸收公众存款、办理国内外结算等业?务经营资格的境内中资和外资银行。
4.开户主体：非居民法人。
5.开户币种：外币或人民币。
6.NRA账户的优点：
(1)外币NRA账户管理：
①境外机构境内外汇账户从境内外收汇、相互之间划转、与离岸账户之间划转或者向境外支付，境内银行可以根据客户指令等直接办理，但国家外汇管理局另有规定除外。
②境内机构和境内个人与境外机构境内外汇账户之间的外汇收支，按照跨境交易进行管理。境内银行应当按照跨境交易外汇管理规定，审核境内机构和境内个人有效商业单据和凭证后办理。
③未经注册所在地国家外汇管理局批准，不得从境外机构境内外汇账户存取外币现钞，不得直接或者变相将该外汇账户内资金结汇。但2017年的汇发3号文开放了自贸区NRA账户的结汇。
④NRA账户内资金纳入银行外债管理，但《关于全口径跨境融资宏观审慎管理有关事宜的通知》（银发[2017]9号)已将本外币被动负债列入了豁免项目，不再占用境内银行的全口径额度。
⑤NRA外币账户内的资金也可以存为定期或者结构性存款，利率按规定遵循商业惯例约定。
⑥NRA外币账户资金作为境内机构从境内银行获得贷款的质押物的，按照外保内贷的相关规定办理。
（2）人民币NRA账户管理：
①账户管理参照境内的《人民币银行结算账户管理办法》和《人民币银行结算账户管理办法实施细则》，境外机构在境内第一个开立的账户即为基本户，此后可开立一般存款账户和专用存款账户。
②可凭指令办理与境外账户的划转，但不得从境外同户名账户中收款（银发[2012]183号中，“账户收入范围：从境内同名或其他境外机构境内人民币银行结算账户获得的收入”。）
③履行相应手续后，境外机构人民币银行结算账户内的资金可购汇汇出。
④未经批准不得取现，允许人民币NRA账户转存定期，账户余额纳入外债登记，不占用外债余额指标管理。
三、境
文档评论（0）