《chap税制导论》课件.pptVIP

*******************税制导论概述全面了解税制的基本原理和框架,为后续的专业课程奠定基础。涵盖税收的定义、功能、种类及其特点,并介绍我国现行的主要税种。课程目标掌握税收基础知识深入了解税收概念、特征和分类,掌握税收的基本原理和功能。了解税收制度演变学习税收制度的历史发展和中国税收制度的变革历程。分析当前税收体系全面分析当前的各项主要税种及其特点,掌握税收管理和优惠政策。探讨税收改革方向展望税收制度的未来发展趋势,为税收改革提供建议。什么是税收定义税收是国家根据法律规定,强制性地向纳税人征收的一种财政收入。它是国家维持运转和实现政策目标的重要财源。性质税收具有公共性、强制性和无偿性的特点。它体现了国家对经济和社会的调控与干预。作用税收是政府筹集财政资金、调节收入分配、促进经济社会发展的重要手段。它影响个人、企业和国家的财政状况。税收的基本原理法律依据税收的征收必须建立在法律的基础之上。税法确定了税收的种类、税率、纳税主体和对象等规定，保证了税收的合法性。财政功能税收是政府筹集财政收入的主要手段之一，为政府提供可支配资金，实现经济社会发展目标。调节功能税收还具有调节经济、收入分配、引导投资等作用。通过税收政策的调整可以实现宏观经济的稳定和协调发展。税收的作用和功能收入来源税收是政府最主要的收入来源,为公共支出提供资金保障。调控经济通过调整税率和优惠政策,政府可以调节供给和需求,促进经济平衡发展。社会公平合理的税收分配可以缩小贫富差距,促进社会公平正义。保护环境环境税等可引导企业和个人采取节能环保措施,推动可持续发展。税收的定义和特征1税收定义税收是政府依法向公民和企业征收的一种财政收入,用于满足国家和社会的公共需求。2税收性质税收具有强制性、无偿性和代表性等特征,体现了政府的财政权力和公共性。3税收功能税收不仅筹集公共资金,还能调节收入分配、促进经济发展、维护社会稳定等功能。4税收对象税收的对象包括公民个人所得、企业利润、财产、交易及商品等,涉及生产、分配、消费等各个环节。税收分类直接税直接税是由纳税人直接承担的税种,如个人所得税、企业所得税等。这些税种直接影响纳税人的收入和财富。间接税间接税是由生产者或销售者先行缴纳,然后转嫁给消费者的税种,如增值税、消费税、关税等。其他分类税收还可按征收对象分为实物税和货币税,按征收方式分为定额税和比例税,按经济效果分为积极税和调节税。直接税和间接税直接税直接税由纳税人直接承担,如个人所得税和企业所得税等。直接税有利于提高税收的公平性,确保税收的及时足额缴纳。间接税间接税由生产者或经销商预先缴纳,最终由消费者承担,如增值税和消费税等。间接税有利于增加税收收入,但可能不利于社会公平。比较与应用在税收政策中,应该根据经济发展阶段和政策目标,合理确定直接税和间接税的结构和比重。税收的历史发展1古代尧舜时期最早形式的税收制度2宋代税收体系逐步建立3清代税收制度更加完善4新中国成立后税收制度持续改革中国税收制度源远流长,最早可追溯到古代尧舜时期。宋代时期,税收体系逐步建立,到了清代更加完善。新中国成立后,税收制度持续改革,促进了经济发展。中国税收制度的演变古代税收中国的税收制度可追溯至远古时期,当时以农业为主的经济形态下,徭役和赋税是主要的税收形式。传统税制明清时期,税收体系加以完善,形成了以盐、茶、烟酒为主的传统税种,政府依靠这些税收维持运转。新税制建立1949年后,中国政府逐步建立起以所得税、营业税、关税等现代税种为主的新税制体系。税制改革改革开放以来,中国税收制度不断完善,推动了增值税、企业所得税等税种的建立和完善。当前税收制度的特点多元化结构中国税收制度涵盖了多种主要税种,既有直接税也有间接税,既有财政税种也有准财政税种。系统性调整近年来,中国不断完善税收法规体系,加强税收制度的系统性和协调性。税收优惠倾斜为引导和支持国家战略,中国针对特定行业和群体实施了一系列有针对性的税收优惠政策。智能化征管税收征管体系日益智能化,利用大数据、人工智能等技术提高了征管的效率和精准度。税种结构分析个人所得税企业所得税增值税消费税其他税种本图展示了目前中国主要税种的结构比例。个人所得税、企业所得税和增值税合计占税收的80%左右,是主导性税种。其他税种如消费税、资源税等占比相对较小。个人所得税个人所得税概述个人所得税是对居民个人取得的各种所得进行征税的一种税种。它是直接税的主要组成部分,对个人的生活水平和经济实力产生直接影响。征收范围个人所得税