《金税四期下的税务风险与防范》.pptx

纳税筹划;

金税四期下的税务风险

金税四期下的八大税务风险与防范

金税四期下企业自查要点

金税四期下企业老板自查重点与个人所得税筹划;

第一讲金税四期下的税务风险;

商贸公司进、销严重背离，如大量购进手

机、销售的却是钢材。

企业长期存在增值税留抵异常现象。

企业增值税税负异常偏低。

企业增值税税负偏高异常。;

公司常年亏损，导致企业所得税贡献率异

常偏低

公司自开业以来长期零申报。

大量存在现金交易，而不通过对公账户交易。

企业的往来账户挂账过大。;

企业存货过大。

企业大量取得未填写纳税人识别号或统一社会信用代码的增值税普通发票。

企业存在大量无清单的办公品增值税发票。

公司缴纳的增值税与附加税费金额比对异常。;

第一讲金税四期下的税务风险

一、金税四期下的税务风险之一;

第一讲金税四期下的税务风险

二、金税四期下的税务风险之二;

第一讲金税四期下的税务风险

二、金税四期下的税务风险之二

05开票项目与实际经营范围严重不符异常。;

第一讲金税四期下的税务风险

二、金税四期下的税务风险之二;

第一讲金税四期下的税务风险

二、金税四期下的税务风险之二;;

第一讲金税四期下的税务风险

三、金税四期下的税务风险之三;

第一讲金税四期下的税务风险

三、金税四期下的税务风险之三;

红线一虚开发票

红线二对开、环开发票对开、环开发票

红线三三流不一致

红线四公转私、私转私等隐匿收入

红线五买发票、虚列工资等多列支出;

第一讲金税四期下的税务风险

四、金税四期下的十条红线

红线六个人所得税上动歪脑筋

红线七疏忽小税种

红线八骗取出口退税

红线九库存账实不一致

红线十长期零申报;

第二讲金税四期下的八大税务风险与防范;

企业中存在私户转账的，一定要尽快杜绝。企业在处

理账务的过程中要做到规范准确。

公、私账一定要区分开来，公账只能用于企业经营，正常申报纳税。

民营企??应当结合自身的实际情况，逐步提高企业的合规程度。如果公账与私账收付款无法避免，也应当降低违规的操作。

因此，可聘请法律顾问咨询评估风险，作出有效的应对处理。税务风险，也可聘请税务专业团队来进行架构调整及筹划，作出合法合规的节税方案。;

股东通过借款来减少账面利润，躲避债务偷税漏税等

行为干万不要再做了。

如果股东确实有合理合法合规的需求向企业借款的，在借款之前要召开股东会议，写好借款协议，注明资金的来龙去脉等，并且表明何时归还。;

第二讲金税四期下的八大税务风险与防范

三、虚开增值税发票风险的防范

一是不要为他人虚开增值税发票。企业需要强化内控，建立规章制度。通过制度来严格约束各个部门需要开票人员，不能为了眼前利益忽视涉票风险。涉票风险防范需要各个部门互相配合才能更好远离风险。

二是企业也不要为了多抵税，恶意降低企业税负，非法获得跟

自己经济业务不符的增值税专用发票。

企业可以通过合法的税务筹划来实现合理避税的目的。

三是一定要取得合法、正规的发票，杜绝不合规发票入账。;

第二讲金税四期下的八大税务风险与防范

四、企业老板要求财务人员做假账的风险防范

在工作中遇到这种情况，不要着急上火，先试着跟老板

沟通。要让他们明白做假账后果的严重性，告诉他们做假账

最终只会对企业和老板造成不可估量的损失。

一旦稽查会影响企业及法人的信用等级评定，上了黑

名单以后再想创办企业或者持续经营就很难。

要明白企业老板在处理这个问题上并不是专业人士，因此对

假账后果的严重性认识不到位。

作为财务人员不要为了蝇头小利失去做人做事的准则，

一定坚守自己的底线。;

一些为了能快速上市的企业通过虚增收入和利润来达

到其目的。虚增收入为了以假乱真就会伴随发票的虚开，给公司带来严重的税务风险。

因此企业还是应该时刻做到实事求是，合法合规达到企业的良性经营。;

要做好存货管理，统计好进销存，定期盘点库存

做好差异分析表，金税四期上线后也会对企业的库存更加透明化，企业进销存税务机关可能比你们还清楚，如果账实不符。

所以，一定要及时查漏补缺，管理好企业库存定期进行库存，并为实际帐户制作差异分析表，以避免实际库存不一致。不然税务稽查也会随时到来。;

以前存在员工使用期不入社保、代别人挂靠社保、

未足额或未缴纳社保、员工自愿放弃社保企业就不缴纳、不签合同就不缴社保、档案未转就不给交社保的赶紧开始整顿。

现在社保入税对社保的监管越加严格，企业不要存在侥幸心理，必须一切按照规定办理社保。;

第二