2025年《企业税务筹划研究开题报告(含提纲)》 .pdfVIP

吾日三省乎吾身。为人谋而不忠乎?与朋友交而不信乎?传不习乎?——《论语》

企业筹资行为的税务筹划—以A公司为例开题报告

一、综述本课题国内外研究动态，说明选题的依据和意义

（一）选题依据

我国税收工作起步较晚，对于税收筹划就更远落后于西方发达国家，所以在理论和

实务上的研究也不成熟。但是随着社会的进步，以及国家的需要，国内的一些学者先是

学习国外的理论知识，在根据理论研究出适合中国特色的税收制度，从而不断的对税收

筹划有了新的认识，也促使更多的学者对税务筹划进行了更深入地研究，从而也取得了

一定的研究成果，进而也完善了我国税收筹划理论的基础。

目前国内不管是国企还是私人企业都在积极的开展税务筹划，但还是很多企业在观

望，原因如下：第一，税务筹划观念混乱，未实现理论上的突破。理论和实践存在误差，

导致税务筹划没有达到预期效果，甚至造成偷税行为，从而受到行政甚至刑事处罚。第

二，缺少职业准则和法定职责，高素质职业人员稀缺。税务筹划人员实际上是高级复合

人才，不仅要具备税收、财务，法律的相关专业知识还应掌握经营，投资活动。每一次

税收筹划都要根据企业的实际情况做出不同税收筹划方案，进行比较，优化后才能决策。

这种复杂程度导致很多企业缺乏专业人才，也是成国内税收筹划发展慢的原因。第三，

社会效果差，主管机关对税收筹划行业持不支持态度。目前我国税收法律尚不健全，造

成我国税收征管水平低，部分基础税务人员工作专业能力不强，查账能力差，对税务筹

划与偷逃税行为识别能力不够，容易造成企业的税务筹划认定为偷税行为，也存在扩大

征收范围，抵消企业精心进行的税务筹划得到的税收利益。税收征管法有的成为摆设，

只知道与税务机关搞好关系，不重视税务筹划，使得税务咨询机构丧失部分市场，造成

错误导向。

（二）选题意义

对于纳税人来说，他们有纳税的权利和义务，企业的经营目标是利益最大化，公司

在制定其税务筹划时要考虑多方面因素，在做到不违反相关法律规定的前提下，其适合

于公司当前的现状和发展前景的税务筹划措施，以此为基础来减轻税收的压力。近年来，

我国中小企业在知识经济时代背景下获得税务筹划了发展的机遇。在国家税收政策的不

断改革的基础上，也税务筹划进一步促进企业以规范的发展行为获得了市场公平的竞税

务筹划争力。现阶段，新会计准则中要求对中小企业的税收工作税务筹划进行筹划，进

而实现企业的税收成本最小化，运用税收法税务筹划律保护好企业的合法权益，进而促

海纳百川，有容乃大；壁立千仞，无欲则刚。——林则徐

进中小企业的规范化税务筹划管理和健康稳定发展。但是在实际的税务筹划中也存在税

务筹划不少问题，笔者结合自身理论与实践提出了有利于税务筹划策划工作开展的策

略，能够为我国中小企业的发展提供税务筹划理论借鉴。本篇文章利用了案例分析法，

以A公司的税务筹划现状为主要研究对象，并基于国内取得的税收筹划成果，制定了一

套完整的税务筹划方案，帮助国内的中小企业利用税收杠杆履行依法纳税的义务。同时

也希望能够对国内中小企业的税收筹划有所帮助，进而提高国内中小企业的经济效益，

并实现可持续发展目标。

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君子忧道不忧贫。——孔丘

二、研究的基本内容，拟解决的主要问题：

企业筹资活动中的税务筹划能使企业在合法条件下实现税负最低的目的，有助于企

业进行正确的筹资决策和财务管理活动，以实现所有者税后收益最大化的财务管理目

标。文章在阐述税务筹划内涵的基础上，分析了L公司筹资行为下的税务筹划，最后，

探讨了我国企业筹资活动税务筹划的相关建议。具体结构如下：

一、前言

二、相关理论概述

（一）筹资行为的含义

（二）税务筹划的定义

（三）税务筹划的方法

（四）税务筹划的理论基础

三、企业筹资行为的税务筹划——以A