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博学之，审问之，慎思之，明辨之，笃行之。——《礼记》

2025年税务师之税法一题库及精品答案

单选题（共30题）

1··························2025年3月发生

如下经营业务：

A.30

B.27

C.22.5

D.26.85

【答案】A

2、某企业2021年4月产生尾矿1500吨，其中综合利用的尾矿500吨（符合国

家和地方环境保护标准）、在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300

吨，适用税额为15元/吨。甲企业4月尾矿应缴纳环境保护税（）元。

A.10500

B.22500

C.15000

D.18000

【答案】A

3、下列关于税收司法的说法中，不正确的是（）。

A.税收司法机关依法独立行使司法权，不受行政机关.社会团体和个人的干涉

B.税收行政司法既包括涉税行政诉讼制度，也包括税务机关或法院所采取的强

制执行程序制度

C.行使税收司法权的主体是人民法院.人民检察院和公安机关等国家司法机关

D.税收刑事司法以《宪法》和《刑法》为法律依据

臣心一片磁针石，不指南方不肯休。——文天祥

【答案】D

4、（2018年真题）一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策

是（）。

A.即征即退

B.先征后退

C.先征后返

D.减半征收

【答案】A

5、下列税法要素中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（）。

A.税率

B.纳税环节

C.税目

D.课税对象

【答案】C

6、关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）。

A.销售葡萄酒收取的包装物押金不并入当期销售额计征消费税

B.销售白酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税

C.销售黄酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税

D.销售啤酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税

【答案】B

学而不知道，与不学同；知而不能行，与不知同。——黄睎

7、某企业就应纳税款金额与主管税务机关产生了分歧，遂向上一级税务机关申

请行政复议，但被告知必须先依照主管税务机关的纳税决定缴纳税款或者提供

相应的担保后，才能依法申请行政复议。上述行为体现了税法适用原则的

（）。

A.法律优位原则

B.新法优于旧法原则

C.程序优于实体原则

D.实体从旧、程序从新原则

【答案】C

8、（2017年真题）某商场为增值税一般纳税人，2019年6月举办促销活动，

全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张

发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场

当月销项税额是（）元。

A.43638.58

B.43716.81

C.54567.79

D.54646.02

【答案】A

9、（2016年）下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）。

A.具有财产所有权或支配权单向转移的性质

B.主体的一方只能是国家

C.权利义务关系具有不