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浅议行政事业单位往来款项存在问题及管理措施

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浅议行政事业单位往来款项存在问题及管理措施

摘要：随着我国社会主义市场经济体制的不断完善，行政事业单位的财务管理日益受到重视。往来款项作为行政事业单位财务管理的重要组成部分，其管理状况直接关系到单位的经济效益和资金安全。本文通过对行政事业单位往来款项存在的问题进行分析，提出了相应的管理措施，以期为我国行政事业单位的财务管理提供参考。

近年来，我国行政事业单位在财务管理方面取得了显著成效，但仍存在一些问题，其中往来款项管理问题尤为突出。本文从以下几个方面进行探讨：首先，分析行政事业单位往来款项存在的问题；其次，探讨成因；再次，提出相应的管理措施；最后，总结全文并提出展望。

一、行政事业单位往来款项概述

1.1往来款项的定义及分类

(1)往来款项，顾名思义，是指行政事业单位在日常运营中与其他单位或个人之间发生的经济往来的款项。这类款项通常包括应收款项、应付款项、暂付款项和暂存款项等。应收款项指的是单位因提供服务或销售商品而应收取的款项，应付款项则是指单位因购买商品或接受服务而应支付的款项。暂付款项和暂存款项则是指单位在特定情况下，暂时支付或收到的款项，待以后根据实际情况进行处理。

(2)往来款项的分类有助于行政事业单位更好地进行财务管理。按照款项的性质，往来款项可以分为债权性款项和债务性款项。债权性款项主要包括应收账款、应收票据、其他应收款等，这些款项代表了单位对其他单位或个人的权益。债务性款项则包括应付账款、应付票据、其他应付款等，这些款项反映了单位对其他单位或个人的负债。此外，根据款项的期限，往来款项还可以分为短期往来款项和长期往来款项。

(3)在实际操作中，行政事业单位的往来款项管理需要遵循一定的原则。首先，要确保往来款项的真实性、准确性和完整性，避免出现虚列、漏列或者错列的情况。其次，要加强往来款项的审批和核算，确保每一笔款项的合法性和合规性。最后，要建立健全的往来款项管理制度，定期进行核对和清理，防止坏账和呆账的发生，保障单位的资金安全。通过这些措施，可以有效提高行政事业单位的财务管理水平，促进单位健康发展。

1.2往来款项的特点及作用

(1)往来款项具有流动性强、涉及面广、风险性大等特点。以某市行政事业单位为例，其往来款项总额常年保持在数亿元规模，其中应收款项和应付款项占比最大。据统计，这些款项的流动周期一般在3个月至1年之间，流动性强意味着单位需要频繁地进行款项的收付，这对财务管理的效率和准确性提出了较高要求。同时，由于涉及的业务范围广泛，包括政府拨款、项目经费、采购支出等，因此管理难度较大。

(2)往来款项在行政事业单位中发挥着至关重要的作用。首先，往来款项是单位资金周转的重要来源。例如，某省教育部门通过应收账款回收学校教育经费，保证了教育事业的正常运行。其次，往来款项是单位预算执行的重要依据。通过对往来款项的实时监控和分析，可以及时发现预算执行过程中的偏差，从而进行调整。再者，往来款项是单位财务风险防控的关键环节。如某市文化局通过加强应收账款管理，成功避免了因坏账损失导致的财务风险。

(3)往来款项的合理运用还能提高行政事业单位的资金使用效率。以某县卫生部门为例，通过对往来款项的精细化管理，实现了医疗资源的优化配置。具体来说，该部门通过缩短应收账款回收周期，提高了资金周转速度，进而为医院购置了先进的医疗设备，改善了医疗服务质量。此外，通过对往来款项的动态监控，该部门还发现了一些潜在的财务风险，并采取了相应的措施进行防范，有效保障了财务安全。这些案例表明，往来款项的管理对于行政事业单位的健康发展具有重要意义。

1.3往来款项管理的意义

(1)往来款项管理对于行政事业单位的财务管理具有深远的意义。首先，它有助于确保财务信息的准确性和真实性，对于维护国家财政纪律、防范腐败现象具有积极作用。例如，通过对往来款项的详细记录和定期核对，可以防止虚列支出、挪用资金等违法违纪行为的发生，保障了财政资金的安全和高效使用。

(2)合理的往来款项管理能够优化资金流动，提高资金使用效率。通过对应收款项的及时催收和应付款项的合理安排，可以加快资金周转，减少资金闲置，从而为行政事业单位提供更充足的资金支持。以某市某部门为例，通过加强往来款项管理，其资金周转率提高了20%，有效支持了部门的业务发展。

(3)往来款项管理还是提高行政事业单位内部管理水平的重要途径。通过对往来款项的规范化管理，可以促进单位内部各部门之间的沟通与协作，提升整体管理效率。同时，良好的往来款项管理能够为单位提供准确的经济活动数据，为领