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去留无意,闲看庭前花开花落;宠辱不惊,漫随天外云卷云舒。——《幽窗小记》
审计管理建议书范文
审计管理建议书范文
审计管理建议书范文(一)
集团公司决策层:
经过近半年时间对集团公司的了解及部分下属子公司的审计,觉得有必要对内部审计
的有关知识和我们公司内部审计的运作思路作粗浅的探讨,提出对公司内部审计工作建设
的一些意见和建议。不当之处望予以谅解。
此建议书主要包括以下方面进行:
一、内部审计及其发展概况
二、内部审计的任务及作用
三、内部审计部门的设臵
四、内部审计章程
五、集团目前阶段和可预见阶段内部审计的主要任务
六、加强内部审计机构力量的建议
博学之,审问之,慎思之,明辨之,笃行之。——《礼记》
在我国,内部审计在组织中发挥着越来越重要的作用,愈来愈受到重视,在经济发展
最活跃的长江三角洲、珠江三角洲一带,内部审计在包括民营企业在内的众多大中型企业
中得到迅速的发展。那么,什么是内部审计?内部审计究竟能发挥什么作用?
一、内部审计及其发展概况:
什么是内部审计?在国际内部审计协会的《内部审计实务标准》中是这样定义的“内
部审计是一种独立、客观的保证工作与咨询活动,它的目的是为组织增加价值并提高组织
的运作效率。”
从内部审计的发展来看,现代内部审计已经历了第一和第二阶段,并且已处于第三阶
段的边缘。
内部审计的第一阶段:1941年以前为内部审计发展的第一阶段,在这一阶段,内部
审计主要是为了防止财务收支的错误和舞弊,而对财务收入和支出进行的审计。由于这种
审计仅仅重视财务收支,而对实物资产的流失无法控制,从监督的性质上看属事后监督,
易造成损失无法挽回,也起不到事前预防的作用。
内部审计的第二阶段:1941年,在内部审计中引入了“内部控制”的概念,从而内部
审计的范围扩大到以各项管理控制制度为主的各项经营管理活动,包括采购、生产、销售、
财务、人事等整个经营活动,从审计的类型上扩大到财务审计、离任审计、绩效审计、工
程质量审计、重大经济合同审计等,从监督的性质上看包括事前、事中、事后等整个业务
过程的监控。在此阶段,内部审计能有效的保证包括实物资产在内的所有资产的安全和完
整、财务信息的真实可靠、经济资源不被浪费、经营活动朝着经营目标进行等,但面对错
综复杂的环境,不能有效的发挥风险防范作用。
不飞则已,一飞冲天;不鸣则已,一鸣惊人。——《韩非子》
内部审计的第三阶段:在二十世纪八、九十年代,为了应对变化多端的环境,提高企
业应变能力,经营者对风险愈来愈重视,引入了风险分析、评价、应急措施等概念,强调
组织在运营过程中应正视风险的存在,并对风险进行分析、评价,从而对内部审计提出了
新的要求,要求对风险进行审计,一方面评价防范风险的预警机制是否完善,另一方面审
查在风险不可避免地到来时,应急措施是否能使组织的损失最小。
二、内部审计的通常应包括的任务及作用:
1、测试、评价各项内部控制制度:对组织内部各项管理制度测试、评价包括两个方
面,一是制度设计是否合理、健全,二是制度是否能有效执行。不管对制度的执行多么严
格的,设计的不科学,仍有漏洞可钻;不管设计多么科学的制度,不严格执行,仍然起不
到管理作用。
2、定期进行财务审计,保证财务信息的真实可靠。
3、进行重点领域的业务审计,如采购审计,工程质量审计,经济合同审计,资产安
全审计,投资审计等;
4、进行管理审计;
5、进行绩效审计和离任审计;
6、进行风险分析、评价审计;
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