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关于企业财务管理规范的说明

TOC\o1-2\h\u11541第一章财务管理概述 1

99811.1财务管理的目标 1

245861.2财务管理的职能 2

26633第二章财务预算管理 2

732.1预算编制 2

25002.2预算执行与控制 2

3535第三章资金管理 3

68263.1资金筹集 3

311893.2资金使用与监控 3

6418第四章资产管理 3

233734.1固定资产管理 3

292434.2流动资产管理 4

7237第五章成本管理 4

313825.1成本核算 4

39745.2成本控制 4

12674第六章财务风险管理 5

61066.1风险识别与评估 5

296596.2风险应对策略 5

5863第七章财务分析与评价 5

71787.1财务分析方法 5

183047.2财务评价指标 5

17264第八章财务监督与审计 6

20088.1财务监督机制 6

144438.2内部审计与外部审计 6

第一章财务管理概述

1.1财务管理的目标

财务管理的目标是企业理财活动所希望实现的结果，是评价企业理财活动是否合理的基本标准。企业财务管理的目标主要有利润最大化、股东财富最大化和企业价值最大化。利润最大化目标强调企业通过增加收入、降低成本来实现利润的最大化。但是这一目标没有考虑货币的时间价值和风险因素。股东财富最大化目标则认为企业的价值在于为股东创造财富，通过股票价格的上涨和股利的分配来实现。该目标考虑了风险因素，但可能会导致企业忽视其他利益相关者的利益。企业价值最大化目标是指通过合理经营，采用最优的财务政策，充分考虑资金的时间价值和风险与报酬的关系，在保证企业长期稳定发展的基础上使企业总价值达到最大。这一目标兼顾了各方面的利益，是较为理想的财务管理目标。

1.2财务管理的职能

财务管理的职能主要包括财务决策、财务计划和财务控制。财务决策是财务管理的核心，它涉及到企业资金的筹集、投放、使用和分配等方面的决策。例如，企业在进行投资决策时，需要对不同的投资项目进行评估和选择，以确定最优的投资方案。财务计划是指根据企业的财务目标和经营计划，制定财务预算和财务规划，为企业的财务管理提供指导和依据。财务控制则是对企业的财务活动进行监督和调节，保证企业的财务活动符合财务计划和财务制度的要求。例如，企业需要对成本费用进行控制，以保证企业的盈利能力。

第二章财务预算管理

2.1预算编制

预算编制是企业财务预算管理的重要环节。在编制预算时，企业需要根据自身的发展战略和经营目标，结合市场环境和内部资源状况，制定详细的预算方案。企业需要确定预算编制的范围和内容，包括业务预算、资本预算和财务预算等。业务预算是对企业日常经营活动的预算，如销售预算、生产预算、采购预算等。资本预算是对企业长期投资项目的预算，如固定资产投资预算、研发项目预算等。财务预算是对企业财务状况和经营成果的预算，如现金预算、利润预算、资产负债表预算等。企业需要采用科学的预算编制方法，如固定预算法、弹性预算法、零基预算法等。企业需要对预算编制的结果进行审核和调整，保证预算的合理性和可行性。

2.2预算执行与控制

预算执行与控制是保证预算目标实现的关键环节。企业在预算执行过程中，需要将预算指标层层分解，落实到各个部门和岗位，明确责任和权利。同时企业需要建立健全的预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪和分析，及时发觉问题并采取措施加以解决。例如，企业可以通过建立预算执行情况报告制度，定期向上级领导和相关部门汇报预算执行情况，以便及时调整预算执行方案。企业还需要加强对预算执行过程的控制，严格按照预算指标进行开支，杜绝超预算支出的情况发生。对于确需调整预算的情况，企业需要按照规定的程序进行审批，保证预算的严肃性和权威性。

第三章资金管理

3.1资金筹集

资金筹集是企业财务管理的重要内容之一。企业在筹集资金时，需要根据自身的发展战略和资金需求，选择合适的筹资渠道和筹资方式。筹资渠道主要包括内部筹资和外部筹资。内部筹资是指企业通过自身的积累和内部资金的调配来筹集资金，如留存收益、内部职工集资等。外部筹资是指企业通过向外部投资者和债权人筹集资金，如发行股票、债券、银行借款等。筹资方式的选择则需要考虑资金成本、风险、期限等因素。例如，企业在选择银行借款时，需要考虑借款利率、借款期限、还款方式等因素，以保证借款成本最低、风险最小。企业还需要根据市场情况和自身的信用状况，合理确定筹资规模，避免过度筹资或筹资不足的情况发生。

3.2资金使用与监控

资金使用与监控是保证企业