财务数据分析培训.pptx

LLOGO演讲人：时间：202X.XX企业培训|财务培训|数据分析|财务状况财务数据分析培训FINANCIALANALYSIS在财务报告基础上，对财务报表数据进行进一步加工、整理、比较、分析解释和评价企业财务状况是否健全，经营成果是否优良等

CONTENTS目录PART01财务分析概述作用OverviewoftheroleoffinancialanalysisPART02财务预警指标体系FinancialwarningindicatorsystemLLOGO

财务分析概述作用01PARTOVERVIEWOFTHEROLEOFFINANCIALANALYSIS

-4-财务分析概述OverviewofFinancialAnalysis在财务报告基础上，对财务报表数据进行进一步加工、整理、比较、分析PART01解释和评价企业财务状况是否健全，经营成果是否优良等PART02发现企业管理中存在的问题和经营面临的困难PART03为财务预测、决策和计划提供有用信息PART04减少了我们对预感、猜测和直觉的依赖，减少决策的不确定性PART05

财务分析作用Financialanalysisrole评价财务指标衡量经营业绩的重要依据PART01挖掘潜力，改进工作实现理财目标的重要手段PART02合理实施投资决策的重要步骤PART03-5-

财务预警指标体系02PARTFINANCIALWARNINGINDICATORSYSTEM

财务预警指标体系作用Theroleoffinancialearlywarningindicatorsystem即时监控企业的各项经营管理活动PART01发现和纠正企业管理活动的重大失误和波动PART02及时发出警报建立免疫机制不断提高企业抵抗财务风险的能力PART03使企业的财务管理活动始终处于安全可靠的运行状态PART04-7-

企业财务预警指标体系EnterpriseFinancialEarlyWarningIndicatorSystem指标28个分类6个财务预警指标体系偿债能力营运能力盈利能力销售能力发展能力控制能力4项2项9项4项6项3项-8-

-9-偿债能力指标分析Analysisofdebtrepaymentabilityindicators现金比率流动比率资产负债率偿债能力分析包含3个指标短期偿债能力一般认为流动比率为2的时候，企业偿还短期债务的能力比较强，企业在短期内是比较安全的；流动比率小于1是一个警告信号，说明企业有可能无法及时偿还即将到期的债务现金比率需要维持的合理水平要看企业的流动资金需求及即将到期的债务情况而定企业的财务管理目标之一就是到期偿债PART01流动比率和现金比率反映企业偿还短期债务能力PART02资产负债率反映企业长期的偿债能力PART03

-10-如果企业的资产负债率小于50%，在企业盈利时，可以通过适度增加借款用以实施新的经营项目，或者进行新产品的推广，以获取额外的利润，但前提是新的项目要确保盈利，增强企业的盈利能力。偿债能力指标分析Analysisofdebtrepaymentabilityindicators合理稳健资产负债率55%—65%预警信号资产负债率70%+资产负债率越大，企业面临的财务风险越大。如果企业资金不足，依靠欠债维持经营，导致资产负债率特别高，偿债能力弱，风险大，经营者应特别关注。长期偿债能力

-11-偿债能力指标分析Analysisofdebtrepaymentabilityindicators即使企业的资产负债率和流动比率指标非常稳健，但企业也可能会面临到期无法偿还债务的可能PART01企业所拥有的现金或者经营性现金流入才是偿还到期债务最有力的保障PART02企业虽然可以通过债务重组的方式以非现金资产偿还债务，或者达成延长还债期限协议的方式缓解到期债务压力，但这通常意味着企业利益的更大流失PART03

-12-偿债能力指标分析Analysisofdebtrepaymentabilityindicators现金比率通常企业用现金来偿还到期债务，为确保偿还到期债务的能力，重点要考察企业拥有的现金对流动负债的比例流动比率由于企业的长期投资、固定资产、无形资产等不能马上变现，而企业的长期负债也不需要在短期内偿付，所以我们要考察企业以流动资产对流动负债的偿还能力资产负率关注企业的全部资产偿还全部债务的能力大小关注用于偿债资产的范围关注需要偿还债务的范围资产负债率流动比率现金比率

-13-未在财务报表上列示的影响短期偿