会计师事务所审计实务操作指南.docVIP

会计师事务所审计实务操作指南

TOC\o1-2\h\u32539第1章审计前期准备 4

36841.1审计计划制定 4

89461.1.1了解被审计单位基本情况 4

326331.1.2评估审计风险 4

140751.1.3确定审计目标 4

56671.1.4制定审计策略 4

247891.1.5制定审计计划 4

73431.2审计程序设计 4

225281.2.1收集被审计单位资料 4

208361.2.2分析财务数据 4

152001.2.3设计审计程序 5

129031.2.4确定审计证据 5

184491.2.5审计程序文档化 5

24991.3审计团队组织与分工 5

91641.3.1确定审计团队成员 5

170891.3.2设定审计团队职责 5

162261.3.3分工与协作 5

68981.3.4审计团队培训与沟通 5

14871第2章审计风险评估 5

52742.1了解被审计单位及其环境 5

135472.1.1业务性质与行业背景 5

320912.1.2组织结构与治理结构 5

156322.1.3经营状况与财务状况 6

131392.1.4内部控制 6

284412.2识别和评估重大错报风险 6

256072.2.1财务报表层次风险 6

165582.2.2认定层次风险 6

71242.2.3评估重大错报风险 6

32672.3制定总体应对措施 6

291192.3.1调整审计计划 6

78452.3.2加强审计程序 6

150572.3.3利用专家工作 6

67512.3.4加强与治理层和管理层的沟通 7

18801第3章审计证据收集与评估 7

218193.1审计证据的性质与来源 7

82683.1.1审计证据的性质 7

19103.1.2审计证据的来源 7

322133.2审计抽样技术 7

185203.2.1随机抽样 8

31643.2.2分层抽样 8

41813.2.3系统抽样 8

92953.2.4置信区间抽样 8

63653.3审计证据的评估与记录 8

146363.3.1审计证据的评估 8

286783.3.2审计证据的记录 8

3864第4章财务报表项目审计 9

15914.1资产负债表项目审计 9

16064.1.1存货审计 9

282864.1.2固定资产审计 9

293374.1.3应收账款审计 9

36364.2利润表项目审计 9

268984.2.1营业收入审计 10

79604.2.2营业成本审计 10

312554.2.3营业利润审计 10

161494.3现金流量表项目审计 10

180734.3.1经营活动现金流量审计 10

254104.3.2投资活动现金流量审计 11

39894.3.3筹资活动现金流量审计 11

28644第5章特殊审计领域 11

67995.1会计估计审计 11

13985.1.1引言 11

232865.1.2审计程序 11

212565.1.3关注领域 11

39855.2关联方交易审计 12

1095.2.1引言 12

154595.2.2审计程序 12

59105.2.3关注领域 12

278195.3衍生金融工具审计 12

180635.3.1引言 12

179005.3.2审计程序 12

25385.3.3关注领域 12

31773第6章审计报告 13

75976.1审计报告的类型与格式 13

308346.1.1类型 13

291756.1.2格式 13

203196.2审计意见的形成与表达 13

253306.2.1形成审计意见的依据 13

183726.2.2审计意见的表达 14

45716.3审计报告的编制与分发 14

11226.3.1编制审计报告 14

192236.3.2分发审计报告 14

10760第7章信息技术审计 14

26147.1信息技术审计概述 14

286977.1.1背景与意义 15

293997.1.2目标与原则 15

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