中级会计职称考试辅导济法七章基础-jjf jy0701.pdfVIP

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第七章企业所得税法律制度

本章简介：

题型2012年2011年2010年

单选题6题6分1题1分3题3分

多选题2题4分2题4分6题12分

判断题1题1分2题2分1题1分

简答题———

综合题—1题10分—

合计9题11分6题17分10题16分

本章是重点章节，学习的重点是应纳税所得额的计算和应纳所得税额的计算。本章重点鲜明、

内容多，扣除项目的内容建议在理解的基础上能够，而最后三节却只是要简单浏览即可。本章

2013年进行的重新排版编写。另外，由于去年试卷的综合题考核在了，根据出题规

律，今年很有可能考核企业所得税的综合题，所以建议学员参考2011年的仔细进行把握，理

解做题思路。

学习主线：

考点精讲：

第一节企业所得税概述

企业所得税，是以企业的生产经营所得和其他所得为计税依据而征收的一种所得税。

1.以一定期间内的纯收益额或净所得额为计税依据。它既不等于企业实现的利润，

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也不是企业的增值额。

2.实行按年计征、分期预缴的征管办法。

第二节企业所得税的、征税范围及税率

一、企业所得税的

1.定义：企业所得税包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营

活动的其他组织。

【注意】个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的。

2.分类：按照“登记地标准”和“实际管理”相结合原则

判定标准义务范围

（1）依照境内成立的企业；

居民无限纳税义务：于

（2）依照外国（地区）法律成立但实际管理机构

企业