《所得税讲解例题》课件.pptVIP

**************什么是个人所得税国家税收个人所得税是国家对个人取得的各种所得征收的税收，是国家财政收入的重要来源。个人所得个人所得税的征收范围包括工资、薪金、奖金、劳务报酬、稿酬、利息、租金等各种形式的收入。社会公益个人所得税的征收不仅能为国家筹集财政收入，还能调节收入分配，促进社会公平。个人所得税的纳税主体个人包括中国公民和外国公民。企业包括在中国境内设立的企业和外国企业。组织包括在中国境内设立的非企业组织和外国组织。其他包括合伙企业、个人独资企业、信托等。个人所得税的征收范围工资、薪金所得包括工资、薪金、奖金、津贴、补贴等各种形式的劳动报酬，以及离职补偿等。例如：企业职工工资、公务员薪金、劳务派遣人员的报酬等。个体工商户的生产、经营所得包括个体工商户、合伙企业、个人独资企业等的生产经营所得，例如：小吃店、服装店、维修店等。利息、股息、红利所得包括存款利息、债券利息、股票股息、红利等，以及国债利息、企业债券利息、银行存款利息等。财产转让所得包括房屋、土地、车辆、股权、债权等财产转让所得，例如：出售房产、车辆等。应税所得项目工资、薪金所得是指个人因任职、受雇而取得的工资、薪金、奖金、津贴、补贴以及其他各种形式的劳动报酬。个体工商户的生产、经营所得是指个人从事生产、经营活动取得的收入，减除成本、费用以及损失后的余额。利息、股息、红利所得是指个人因持有股票、债券、存款等取得的利息、股息、红利收入。财产转让所得是指个人转让房屋、土地、车辆、股权等财产取得的收入，减除财产原值和合理费用后的余额。税率及计算方法个人所得税税率根据不同的应税所得项目而有所不同，计算方法也略有差异。3级差税率工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得等20比例税率利息、租金、股息红利等5定额税率偶然所得等10综合所得税率经营所得、财产转让所得等专项扣除与附加扣除子女教育子女教育支出扣除，每个子女每年可享受1000元的扣除额。继续教育继续教育支出扣除，每个纳税人每年可享受4800元的扣除额。住房贷款利息住房贷款利息支出扣除，每个纳税人每年可享受一定比例的扣除额。住房租金住房租金支出扣除，每个纳税人每年可享受一定比例的扣除额。税前扣除项目专项扣除包括子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项扣除，减轻特定人群的税负负担。具体扣除标准和范围根据国家相关政策规定确定。附加扣除包括子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项扣除，减轻特定人群的税负负担。具体扣除标准和范围根据国家相关政策规定确定。独立工资薪金所得税计算1确定应税收入根据工资薪金所得的性质和来源确定应税收入，扣除免税收入。2计算税前扣除根据法律规定，对应税收入进行税前扣除，例如：个人所得税专项扣除、附加扣除。3适用税率计算根据个人所得税法相关规定，选择合适的税率档次，计算应缴纳的个人所得税。个体工商户所得税计算1收入总额计算应纳税所得额第一步，是计算收入总额。包含营业收入、投资收入、利息收入等各项收入。2成本费用从收入总额中扣除成本费用，包括直接成本、间接成本、税金、折旧等。3应纳税所得额计算应纳税所得额的最后一步，将收入总额减去成本费用和允许扣除的费用。4缴纳所得税根据个体工商户应纳税所得额，按照适用的税率计算应缴纳的所得税。个体工商户所得税是指对个体工商户经营所得征收的税收，一般按照年度或季度进行申报和缴纳。个体工商户在计算所得税时，需先确定收入总额，然后扣除相关成本费用，得到应纳税所得额，再根据适用税率计算应缴纳的所得税。股息红利所得税计算确定应税所得减去成本、费用后，剩余部分即为应税所得。确定适用税率根据个人所得税法规定，股息红利所得适用20%的税率。计算应纳税额应纳税额=应税所得×税率。减免税款根据相关政策，部分股息红利所得可以享受税收优惠，减免税款。利息所得税计算1计算公式利息所得税=利息收入×税率2税率20%3免税额无4适用范围银行存款利息、国债利息利息所得税的计算比较简单，根据上述公式即可计算得出。需要注意的是，不同类型的利息所得可能会存在不同的税率，具体情况请参考税务部门的最新规定。租金所得税计算1确定应税收入计算应税租金收入2适用税率根据租金收入额确定税率3计算应纳税额根据税率和应税收入计算税额计算租金所得税时，应根据实际情况确定应税收入，适用税率和计算应纳税额。例如，将房屋出租用于居住，应扣除相关费用，如房屋维修费、物业管理费等，确定应税租金收入，再根