财政学：第十四章 税收与收入分配.ppt

税前税后消费者支付供给方收到$1.40$1.00$1.20$1.200D0S0D1S1数量$在政府征税额度每单位为t的情况下，若对消费者征收，则需求曲线会从D向左下垂直移动t的距离至D1，若对生产者征税，则供给曲线会从S向上移动t的距离至S1，两种情况下消费者和生产者共同负担的税收情况是一样的，双方税收分担比例由需求和供给弹性决定。因此从量税对价格和收入分配的冲击与征于消费者还是生产者无关。0DXSXDX’数量$供给者收到的价格的下降幅度等于税额供给完全无弹性的税收归宿0DXSXDX’数量$消费者支付的价格的上升幅度等于税额供给完全有弹性的税收归宿（2）从价税（AdValoremTax）税率为价格（或者说商品金额）的一定比例从价税的税收归宿与向市场的哪一方征税无关税收归宿由供求弹性决定。从价税的分析与从量税的分析相当类似，所不同的是从量税的需求与供给曲线的移动是在每个量上以相同的绝对额（t）垂直或水平平移，而从价税的需求与供给曲线的移动是在每个量上以价格的同一比例（P?t）垂直或水平旋移，价格越高的部分移动的距离就越多，价格越低的部分移动的距离就越小。在政府对商品价格按t的比例从价计征的情况下，若对消费者征收，则需求曲线会从D向左下垂直旋转移动P?t的距离至D’，其移动特点是上大下小；若对生产者征税，则供给曲线会从S向左水平旋转移动P?t的距离至S’，其移动特点也是上大下小，两种情况下消费者和生产者共同负担的税收情况也是一样的，双方税收分担比例由需求和供给弹性决定。因此从价税对价格和收入分配的冲击与征于消费者还是生产者无关。从价税P300食品（磅）/年DfSfQ0QmQrP0PmPrDf’食品价格/磅（3）要素税分析相当于从价税工薪税（Payrolltax）立法者认为工薪税应由雇主和雇员平均分担如果劳动供给完全无弹性，工人将承担全部税负（见P301图）全球经济中的资本课税在封闭经济中资本的需求曲线向下倾斜，供给曲线向上倾斜，资本所有者承担一部分税收负担，具体多少，取决于供求弹性。在开放经济中某个国家的资本供给是完全弹性的资本的使用者承担所有税收负担，资本的供应者完全不承担劳动力供给无弹性时的工薪税归宿P301

如果劳动供给完全无弹性，工人将承担全部税负工作小时/年工资率/小时DLSLL0=L1税前wg=w0PrDL’税后wn（4）无竞争的商品课税①垄断（Monopoly）税收使需求量下降，消费者支付的价格上升，垄断者得到的价格也下降。征税使垄断利润减少，即使是垄断者也必须承担一部分税负。消费者和垄断者到底承担多少份额的税收，取决于需求的弹性。对垄断者课征单位税

对垄断者课征单位税，使有效需求曲线和边际收入曲线正好下移了等于税额的幅度。此税把均衡数量从X0减少到X1,把消费者支付的价格从P0提高到Pg，把生产者收到的价格从P0降低到Pn，把垄断者的利润从abdc的面积减少到fghi.X/年$DXMRXATCXMCXX0P0ATC0abcdDX’MRX’PnigfhX1dPgu②寡头垄断（Oligopoly）寡头垄断下的税收归宿理论还不成熟税收归宿主要取决于征税之后相对价格如何变化。与其他市场结构不同的是如果存在卡特尔，征税对寡头厂商不一定是坏事企业减产，更靠近卡特尔解，税前利润增加很多，使得企业即使在交税之后，境况也会变好。当然，企业的境况也有可能变差。这取决于企业减产的确切数量。（5）利润税：政府对企业的经济利润课税经济利润：又称为“超常利润”或“超额利润”。企业所有者获得的超过生产中使用要素的机会成本的收益。对以利润最大化为目标的企业课征利润税时，税收不能转嫁，只能由企业的所有者承担短期均衡状态下的完全竞争企业征税前的目标是π最大化；征税后的目标是(1-t)*π最大化消费者面临的产量和价格不变，企业负担全部税收长期均衡状态下的完全竞争企业——经济利润为零，没有税收收入——它们由于竞争而消失。垄断者——长期也可能有经济利润，税收由垄断者承担（6）税收归宿和资本化由于土地供给固定和耐用的特点，对土地征税时出现的特殊问题——资本化如果土地市场是竞争的，则土地的价格等于地租流的贴现值PR=$R0+$R1/(1+r)+$R2/(1+r)2+…+