流动资金的计算三袁媛课程名称工程造价控制00课件讲解.pptx

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2025-01-23 发布于陕西
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流动资金的计算三袁媛课程名称工程造价控制00课件讲解.pptx

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主讲老师：袁媛流动资金的计算（三）课程名称：工程造价控制

某建设项目达到设计生产能力后，全厂定员为1100人，工资和福利费按照每人每年7200元估算。每年其他费用为860万元(其中：其他制造费用为660万元)。年外购原材料、燃料、动力费估算为19200万元。年经营成本为21000万元，年修理费占年经营成本10％。各项流动资金最低周转天数分别为：应收账款30天，现金40天，应付账款为30天，存货为40天。估算流动资金。案例5：流动资金估算(三)

解析：用分项详细估算法估算流动资金：流动资金＝流动资产－流动负债；式中：流动资产＝应收(或预付)账款+现金+存货；流动负债＝应付(或预收)账款；（1）应收账款＝年经营成本÷年周转次数＝21000÷(360÷30)＝1750万元；（2）现金＝(年工资福利费十年其他费)÷年周转次数＝(1100×0.72+860)÷(360÷40)＝183.56万元；（3）存货：外购原材料、燃料：年外购原材料、燃料动力费÷年周转次数＝19200÷(360÷40)＝2133.33万元;在产品＝(年工资福利费+年其他制造费+年外购原料燃料费+年修理费)÷年周转次数＝(1100×0.72+660+19200+21000×10％)÷(360÷40)＝2528.00万元;案例5：流动资金估算(三)

解析：产成品＝年经营成本÷年周转次数＝21000÷(360÷40)＝2333.33万元；存货＝2133.33+2528.00+2333.33＝6994.66万元；由此求得：流动资产＝应收账款+现金+存货＝1750+183.56+6994.66＝8928.22万元；流动负债＝应付账款＝年外购原材料、燃料、动力费÷年周转次数＝19200÷(360÷30)＝1600万元；流动资金＝流动资产－流动负债＝8928.22－1600＝7328.22万元。案例5：流动资金估算(三)

案例6：项目流动资金的估算某建设项目达到设计生产能力后，全厂定员1000人，工资和福利费按照每人每年20000元估算。每年的其他费用为1000万元，其中其他制造费600万元，现金的周转次数为每年10次。流动资金估算中应收账款估算额为2000万元，应付账款估算额为1500万元，存货估算额为6000万元，则该项目流动资金估算额为()万元。A．6800B．6760C．9800D．9760

解析：现金需要量＝（2000＋1000）/10＝300万元流动资金＝300＋2000＋6000－1500＝6800案例6：项目流动资金的估算

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