三级医院医院预算管理制度.docxVIP

PAGE

1-

三级医院医院预算管理制度

一、总则

(1)本制度旨在规范三级医院预算管理工作，提高医院资源利用效率，确保医院财务健康稳定发展。根据《中华人民共和国预算法》、《医疗机构财务管理办法》等相关法律法规，结合医院实际情况，制定本制度。医院年度预算总额原则上应达到医院业务收入的百分之十五以上，具体比例根据医院发展需要和财政政策进行调整。

(2)预算管理应遵循以下原则：一是统筹兼顾，合理安排；二是科学编制，合理分配；三是强化监控，确保执行；四是公开透明，接受监督。通过建立健全预算管理制度，实现医院预算编制、执行、监控和考核的规范化、标准化，为医院可持续发展奠定坚实基础。例如，近年来，我国某三级医院通过实施预算管理制度，将预算总额控制在业务收入的百分之十六，有效提高了医院资金使用效率，降低了成本支出。

(3)本制度适用于医院各部门、各科室及全体员工。医院设立预算管理委员会，负责预算管理的决策、监督和协调工作。预算管理委员会由院长、财务总监、各部门负责人等组成，主任由院长担任。预算管理委员会下设预算管理办公室，负责预算编制、执行、监控和考核的具体工作。医院各部门、各科室应按照预算管理办公室的要求，认真履行预算管理职责，确保预算目标的实现。

二、预算管理组织架构和职责

(1)医院设立预算管理委员会，作为预算管理的最高决策机构，负责制定预算管理政策、审批年度预算、监督预算执行情况以及处理预算执行中的重大问题。委员会成员由院长、财务总监、各分管副院长、相关部门负责人等组成，确保预算管理的全面性和权威性。

(2)预算管理办公室设在财务部，作为预算管理的日常执行机构，负责预算编制、执行、调整、分析和考核等工作。预算管理办公室下设预算编制科、预算执行科、预算分析科和预算考核科，分别负责预算的编制、执行监控、数据分析及考核评价。

(3)各部门、各科室负责人为本部门预算管理的第一责任人，负责组织本部门预算编制、执行和调整，确保预算目标的实现。同时，各部门、各科室应设立预算管理小组，由部门或科室负责人担任组长，负责具体实施预算管理工作。各科室预算执行情况应定期向预算管理办公室报告，接受监督和考核。

三、预算编制与审批

(1)预算编制应遵循“上下结合、分级负责”的原则，各部门、各科室根据医院年度工作计划和财务预测，编制本部门的年度预算草案。预算编制应包括收入预算、支出预算、成本预算和资金预算等，确保预算编制的全面性和准确性。

(2)预算编制完成后，由预算管理办公室进行审核，确保预算编制符合医院发展战略、政策导向和财务管理要求。审核内容包括预算编制的合规性、合理性、可行性和效益性等。审核通过后，预算草案提交预算管理委员会审议，审议通过后形成正式的年度预算。

(3)年度预算一经批准，即成为医院各部门、各科室开展各项工作的财务依据。预算执行过程中，如遇特殊情况需调整预算，应由相关部门提出预算调整申请，经预算管理办公室审核，预算管理委员会审议批准后执行。预算调整不得突破年度预算总额，确保预算的严肃性和权威性。同时，预算执行过程中，各部门、各科室应定期向预算管理办公室报告预算执行情况，便于及时发现问题并采取措施。

四、预算执行与监控

(1)预算执行过程中，医院财务部门负责对各项收入和支出进行核算，确保每笔收支都有预算依据。财务部门应定期向预算管理办公室报送预算执行情况，包括收入完成情况、支出进度、结余情况等。

(2)预算监控工作由预算管理办公室负责，通过建立预算执行监控体系，对预算执行情况进行动态监控。监控内容包括预算执行进度、资金使用效率、成本控制情况等。监控发现的问题应及时反馈给相关部门，督促其采取措施予以纠正。

(3)预算执行期间，如遇预算执行偏差较大的情况，预算管理办公室应组织相关部门进行分析，查找原因，并提出改进措施。同时，对预算执行过程中出现的问题，应及时报告预算管理委员会，由委员会决定是否进行预算调整。监控结果作为对各部门、各科室预算管理考核的重要依据。

五、预算调整与考核

(1)预算调整是预算执行过程中的重要环节，医院应建立健全预算调整机制，确保预算调整的合理性和合规性。预算调整需经预算管理委员会审议通过，原则上不得突破年度预算总额。例如，某三级医院在预算执行过程中，发现某项医疗设备采购预算执行进度低于预期，经分析后，决定将剩余预算调整至其他急需设备采购，确保医院设备更新需求。

(2)预算考核是评价医院各部门、各科室预算管理成效的重要手段。考核内容主要包括预算编制的准确性、预算执行的效率、成本控制效果、预算目标的实现程度等。考核结果作为医院对各部门、各科室绩效考核和薪酬分配的重要依据。例如，某医院对2019年度预算执行情况进行考核，结果显示，临床科室预算执行效率提高了15%，成本控制效果显著，预算目标完成率达到95%。

(3)