工程挂靠税收方案(3篇).docx

第1篇

一、引言

工程挂靠是指企业或个人通过合法或非法手段，将工程项目承包给其他企业或个人，由其承担实际施工，而挂靠方仅收取管理费或利润的行为。近年来，工程挂靠现象在我国建筑行业日益普遍，给税收征管带来了诸多挑战。为规范工程挂靠行为，提高税收征管效率，本文提出以下工程挂靠税收方案。

二、工程挂靠税收问题分析

1.税收流失：工程挂靠导致税收流失严重，挂靠方和实际施工方均可能存在偷税、漏税行为。

2.税收征管难度加大：工程挂靠涉及多个环节，税收征管难度加大，增加了税务机关的工作量。

3.税收政策执行不力：部分税务机关对工程挂靠行为监管不力，导致税收政策执行不力。

4.税收环境恶化：工程挂靠行为扰乱了建筑市场秩序，加剧了税收环境恶化。

三、工程挂靠税收方案

1.完善税收政策

（1）明确工程挂靠行为的税收处理：对工程挂靠行为进行明确界定，对挂靠方和实际施工方分别制定税收政策。

（2）调整税收优惠政策：对参与工程挂靠的企业和个人，取消或调整税收优惠政策。

（3）加大对挂靠行为的处罚力度：对工程挂靠行为，依法予以重罚，包括罚款、没收违法所得等。

2.加强税收征管

（1）完善税收征管制度：建立健全工程挂靠税收征管制度，明确税务机关职责，提高税收征管效率。

（2）加强税务稽查：加大对工程挂靠行为的稽查力度，对涉嫌偷税、漏税的企业和个人，依法予以查处。

（3）加强信息共享：加强税务机关与相关部门的信息共享，提高税收征管水平。

3.优化税收服务

（1）提高税收服务水平：加强对企业的税收政策宣传和辅导，提高企业依法纳税意识。

（2）简化税收申报程序：简化工程挂靠税收申报程序，减轻企业负担。

（3）提供税收优惠政策：对参与工程挂靠的企业和个人，根据实际情况，提供税收优惠政策。

4.加强行业监管

（1）规范建筑市场秩序：加强对建筑市场的监管，严厉打击工程挂靠行为。

（2）建立健全信用体系：建立建筑企业信用体系，对参与工程挂靠的企业和个人，实施信用惩戒。

（3）加强行业自律：引导建筑企业加强自律，自觉抵制工程挂靠行为。

四、实施工程挂靠税收方案的保障措施

1.加强组织领导：成立工程挂靠税收工作领导小组，统筹协调各方力量，确保方案顺利实施。

2.完善法律法规：完善相关法律法规，为工程挂靠税收方案提供法律保障。

3.加强宣传培训：加强对税务机关和企业人员的宣传培训，提高税收征管水平。

4.建立考核机制：建立健全考核机制，对工程挂靠税收方案实施情况进行考核，确保方案取得实效。

五、结论

工程挂靠税收方案的实施，有助于规范工程挂靠行为，提高税收征管效率，促进建筑行业健康发展。各相关部门应高度重视，加强协作，确保方案顺利实施，为我国税收事业做出贡献。

第2篇

一、背景

随着我国建筑行业的快速发展，工程挂靠现象日益普遍。工程挂靠是指施工单位将自己的资质证书借给其他单位使用，以获取工程项目的承包权。由于工程挂靠涉及到多个环节，因此在税收方面存在一定的风险。为了规范工程挂靠行为，降低税收风险，本文提出以下工程挂靠税收方案。

二、工程挂靠税收风险分析

1.税收违法行为

工程挂靠过程中，施工单位将资质证书借给其他单位使用，可能存在以下税收违法行为：

（1）虚开发票：施工单位为获取工程款，虚开发票，造成国家税收流失。

（2）偷税：施工单位通过虚列支出、隐瞒收入等手段，逃避应纳税款。

（3）骗税：施工单位利用虚假的发票、账簿等手段，骗取国家税收优惠。

2.税收征管风险

（1）税务机关难以掌握工程挂靠的真实情况，导致税收征管不到位。

（2）工程挂靠涉及的税收违法行为难以查处，增加了税收征管难度。

三、工程挂靠税收方案

1.加强税收宣传和政策引导

（1）加大对工程挂靠税收违法行为的宣传力度，提高施工单位和个人的税收意识。

（2）加强对税收政策的宣传，引导施工单位依法纳税。

2.完善税收征管制度

（1）建立健全工程挂靠税收管理制度，明确税收征管职责。

（2）加强对施工单位资质证书的管理，防止资质证书被非法借用。

（3）加强对工程项目的监管，确保税收征管到位。

3.严格税收征管措施

（1）加强发票管理，严禁虚开发票。

（2）加强对施工单位账簿、凭证的审核，确保收入和支出真实合法。

（3）开展税收专项检查，严厉打击税收违法行为。

4.建立税收协同机制

（1）加强与建设、审计、监察等部门的沟通协作，共同打击工程挂靠税收违法行为。

（2）建立税收信息共享机制，实现税收征管信息互联互通。

5.优化税收优惠政策

（1）对依法纳税、无税收违法行为的施工单位，给予一定的税收优惠政策。

（2）对参与工程挂靠的施工单位，依法加大税收处罚力度。

6.强化税收服务

（1）为施工单位提供税收政策咨询、纳税申报指导等服务。

（2）加强税收辅导，提高施工单位依法纳税的能力。