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财务会计规章制度

1财务会计规章制度

财务治理制度

为贯彻执行《会计法》、《企业会计准则》，加强公司财务治理和标准会计工作行为，进一步完善企业财务约束机制，提高会计核算质量，防止企业资产流失，确保公司资产安全、完整和保值增值，依据有关制度规定，结合公司实际状况，特制定本制度。

一、流淌资产治理1、流淌资产是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等。

2、严格货币资金治理，仔细执行银行的结算制度，企业应设置现金和银行存款日记帐。根据业务发生挨次逐日逐笔登记。定期对银行存款、货币资金状况进展核对，发觉过失准时订正。

3、遵守现金治理制度，不准白条抵库，不准个人长期占用公款。各项现金收支要严格根据审批流程，准时结算。

4、严格进货资金及各项支出的审批流程。对购进商品进货前要充分进展市场调查和论证，将风险降到最低，防止造成商品积压和不必要损失。

5、购进商品必需鉴定有法律效用的经济合同，对无效经济合同和无效凭证的财务部门不得供应资金。

6、购进商品以及材料物资等存货，要有仓库开据商品验收单或磅码单，商品销售业务部门开据商品出库单或磅码单，财务和业务部门协作定期或不定期对所属商品进展盘点，年度终了前必需进展一次全面盘点，作到帐实相符。对于盘盈、盘亏及毁损报废的商品要查明缘由，准时处理。

7、商品价值、库存损耗，一律报总经理审批并上报主管税务机关批准。因属于责任事故的，要追究当事人的责任。

8、加强对各种应收款的治理，坚持“谁经办谁负责”的原则，把责任落实到人。对于帐龄长或帐龄虽短但欠款单位财务状况不良的，要准时讨论提早动手，依靠法律手段实施诉讼保全措施。千方百计收回变现削减损失。

2二、对外投资治理1、对外投资要做好可行性讨论的根底上，经公司党支部按三重一大议事规章审批同意后报市社审批同意，方可对外签约，并根据国家有关规定和财务制度执行。

2、企业法人营业执照是依法经营的法律依据，又是担当法律责任的依据。因此严禁出租、出借法人营业执照。

三、固定资产治理1、固定资产的购置应在优先满意经营需要的根底上方可购置，公司所属企业及公司各部门，购置固定资产，须统一上报公司办公室，经领导审批后，方可购置。固定资产金额超过50万元的，需经党委会批准、市社审批同意前方可购置。

2、公司所属企业用固定资产进展有偿转让、出租、变卖、开发、抵押、担保、对外投资等工程必需经支委会批准，并对资产进展评估，价值超过10万元的，需报市社审批。

3、固定资产要计提折旧，折旧方法一经确定，不得随便变更。

4、每年应对固定资产定期或不定期进展盘点清查，年度终了前必需进展一次全面的盘点清查。固定资产盘盈、盘亏、毁损、报废的净收益或损失要按财务规定处理。

四、本钱和费用治理1、严格执行《商品流通企业财务制度》规定的本钱开支范围和费用开支标准，仔细、精确地核算本钱和费用，严禁少计、少摊或乱挤乱摊本钱和费用。要逐步讨论和建立科学严密的内部本钱和费用考核监掌握度。

2、合理划分期间费用和本钱的界限。期间费用直接按计入当期损益；本钱应当计入所生产的产品、供应劳务的本钱。

3、本钱结转方法、费用分摊比例、折旧方法、净残值率、坏帐预备和存货跌价预备等计提比例应按财务规定并依据本企业的生产经营特点和治理要求，选择确定计提方法，计算方法一经确定，不得随便变更。

4、各项费用支出应当严格掌握，各部门编制费用开支规划，逐级审批，压缩费用开支，降低企业本钱。

3五、营业收入、利润及其安排1、公司企业要真实反映营业收入、利润状况，不得虚报、瞒报营业收入、企业利润，要严格按财务制度对营业收入、以及其它各种收入、企业利润进展核算、安排。

2、各部门的各种经营活动收入及其它各项收入、支出，必需全部交纳财会部门统一核算，严禁外存、外借、截留收入、私分回扣、搞体外循环，私设小金库或公款私存，设“帐外帐”。

六、依法纳税1、严格遵守国家税法，增加依法纳税意识，自觉按税法规定申报纳税。在经营活动中不明确的涉税问题，要主动与税务机关反映和协商，取得全都意见，并对协商意见和处理结果与出文字材料备查。

2、切实加强发票的治理。要建立严